10.泰利公司全年收入2000万元，业务招待费100万元，包含送客户的礼品费50万元。(1)计算其应调增应纳所得税额。(2)如果公司将送给客户的礼品定制成带有公司标志和名称的礼品，则可以将礼品费记入业务宣传费，计算其应调增应纳所得税额。

2.某医药生产企业为居民企业，2020年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为7000万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入1000万元，其他业务成本300万元；取得购买国债的利息收入50万元；缴纳税金及附加280万元；发生的管理费用760万元，其中业务招待费用80万元；发生销售费用1000万元，其中广告费和业务宣传费700万元；发生财务费用200万元；取得营业外收入80万元，发生营业外支出200万元（其中含公益捐赠120万元）。要求：根据上述资料，计算回答下列问题（1）计算该企业2020年度会计利润总额；（2）国债利息收入应调整的应纳税所得额；（3）广告费和业务宣传费的扣除限额和应调整的应纳税所得额；（4）业务招待费的扣除限额和应调整的应纳税所得额；（5）公益性捐赠的扣除限额和应调整的应纳税所得额；（6）计算该企业2020年度应纳税所得额；（7）计算该企业2020年度应纳所得税税额。

北京云凤贸易有限公司预计2021年度的业务招待费支出为500万元，广告和业务宣传费为1000万元。该企业2018年度的预计销售额为10000万元。针对上述情况，该企业从节约企业所得税的角度设计了两个方案。方案1:按照上述计划执行。方案2:将部分业务招待费转为业务宣传费，比如，可以将若干次餐饮招待改为赠送礼品。在礼品上印上企业的名称或标志，附带企业的宣传资料。这样，可以将业务招待费的总额降低为200万元，而将广告和业务宣传费的支出为1300万元。

业务招待费筹划业务招待费筹划：北京云凤贸易有限公司预计2021年度的业务招待费支出为500万元，广告和业务宣传费为1000万元。该企业2018年度的预计销售额为10000万元。针对上述情况，该企业从节约企业所得税的角度设计了两个方案。方案1:按照上述计划执行。方案2:将部分业务招待费转为业务宣传费，比如，可以将若干次餐饮招待改为赠送礼品。在礼品上印上企业的名称或标志，附带企业的宣传资料。这样，可以将业务招待费的总额降低为200万元，而将广告和业务宣传费的支出为1300万元。

业务招待费筹划：北京云凤贸易有限公司预计2021年度的业务招待费支出为500万元，广告和业务宣传费为1000万元。该企业2018年度的预计销售额为10000万元。针对上述情况，该企业从节约企业所得税的角度设计了两个方案。方案1:按照上述计划执行。方案2:将部分业务招待费转为业务宣传费，比如，可以将若干次餐饮招待改为赠送礼品。在礼品上印上企业的名称或标志，附带企业的宣传资料。这样，可以将业务招待费的总额降低为200万元，而将广告和业务宣传费的支出为1300万元。

【填空题-业务招待费的纳税筹划】文泰有限责任公司欲外购礼品用于赠送应作为业务招待费，公司预计2023年度的销售额10 000万元，计划该项支出为200万元。同时预计广告费支出为600万元，预计业务宣传费支出为450万元。则企业所得税允许扣除的业务招待费支出为（）万元，允许扣除的广告费和业务宣传费为（），因业务招待费超标多负担企业所得税（ )万元。 后，财务部门工作人员提出建议，建议公司将部分业务招待费转化为业务宣传费，公司外购礼品用于赠送作为业务招待费，2023年度计划该项支出为50万元。另外，公司制作印上甲公司名字和商标礼品作为业务宣传费，2023年度计划该项支出为150万元，则