你好; 如果有变动的话; 你的计划书也应该随着人员变动变化的
(1)A公司2018年度未审计财务报表利润为2000元,审计组发现A公司虚假确认收入2400元,由于低于A公司2018年财务报表层次重要性水平2万元,A公司没有予以调整。 (2)B公司存货占资产总额的20%,存货放置在远效仓库,风沙导致仓库倒塌,尚没有清理完毕,不能估计损失,也无法实施监盘程序。 (3)C公司的某重要子公司2018年年末处于停产状态,其核心技术人员离职成立新公司,与C公司竞争并占据主要市场份额。管理层拟在三年内自主研发替代性技术,基于该假设计算的未来现金流量现值显示,收购该子公司形成的大额商誉不存在减值。审计组认为技术开发成功的可能性存在重大不确定性,在无保留意见的审计报告中增加了强调事项段以提醒报表使用者关注。 (4)D公司2018年12月份由于股权变更,高管人员全部更换,审计组无法获取D公司2018年关于财务报表的管理层声明书。 (5)E公司2016、2017和2018年连续三年亏损,且存在80 000元将要到期的债务,E公司对此影响公司持续经营能力的事项在财务报表中充分披露。 (6)审计组把F公司2018年年报计划重要性水平确定为100万元,分配到存货的重要性水平为30万元,通过存货计价测试发现存货多计40万元,推断总体误差为70万元。审计组建议调整,F公司没有接受调整建议。 (7)审计组把G公司2018年年报计划重要性水平确定为300万元,分配到时存货的重要性水平为80万元,通过存货计价测试发现存货少计5万元,推断总体误差为40万元,期初查出多计10万元,G公司没有调整。审计组建议调整,G公司没有接受调整建议。 (8)审计组把H公司2018年年报计划重要性水平确定为100万元,分配到存货的重要性水平为40万元,通过存货计价测试发现存货少计35万元,推断总体误差为80万元,期初查出多计30万元,H公司没有调整。审计组建议调整,H公司没有接受调整建议。 (9)I公司2018年利润1 000万元,报表中补贴收入为800万元,审计组查证没有问题,予以确认。 (10)2018年2月,J公司因严重破坏环境被环保部门责令停产并对居民进行赔偿,年末管理层确认了大额预计负债并在财务报表附注中予以披露。审计组将其作为审计中最为重要的事项与治理层进行了沟通,拟在审计报告的关键审计事项部分沟通该事项。同时,审计组认为该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要,拟在审计报告中增加强调事项段予以说明。 (11)K公司2018年度财务报表附注披露了国内汽车生产商的汽车玻璃销售收为人民币10 250万元,约占K集团合并营业收入的62%。审计项目组实施了以下审计程序:1)了解、评估并测试K集团自审批客户订单至销售交易入账的收入流程以及管理层关键内部控制;2)测试了信息技术一般控制和与收入流程相关的自动控制;3)通过审阅销售合同及与管理层的访谈,了解和评估了甲集团的收入确认政策;4)对国内汽车生产厂商的销售收入进行抽样测试,核对至相关销售合同中风险及报酬条款和汽车生产商领用并确认接收的单证等支持性文件;5)针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试,核对至领用并确认接收的单证,以评估销售收入是否在恰当的期间确认。根据审计项目组所实施的审计程序,未发现影响合并财务报表的收与收入确认截止相关的重大差异。审计组将该事项在强调事项中予以披露。 (12)L公司2016年度和2017年度连续亏损,2018年度实现净利润1.4亿元,其中包括控股股东债务豁免收益2亿元。审计组认为该交易不具有商业实质,对2018年度财务报表发表了保留意见。 要求: 如果其他事项都已经解决,单独考虑事项(1)至(12),请分别指出针对2018年年报可以发表什么类型的审计报告意见,并简述理由。
自由执业人李某发现我国的职业教育存在很大的操作空间和发展空间,于是,准备以个人的名义投资创办一家教育咨询服务性企业。他的计划是:以自己会计教育和咨询专业特长,同时招聘几个大学毕业生做市场,在从事财会人员后续教育的同时,为部分企业提供理财涉税指导和咨询服务。经过测算,在不考虑自己费用的情况下,在最初的两年里,年收入大约为200万元,计税利润为34.3万元,以后企业的盈利能力会进一步增强,第三年和第四年的计税利润为50万元,以后每年的计税利润为100万元。李某知道,我国目前的经济政策不断变化,但是,总的趋势是在不断完善的。而对未来企业收益影响最大的就是税收政策,而且在企业设立阶段的筹划十分重要。李某虽然对税收政策比较熟悉,但是以防外一,其还是向专业咨询机构进行了咨询。税收筹划咨询专家与李某进行了深度沟通以后,结合目前的所得税(包括企业所得税和个人所得税)规定,给他提出了两种方案:一个是个人独资企业,另一个是有限责任公司。在两个法律形式的经济实体之间,他应当做如何选择呢?请帮助李某写一份纳税筹划方案。(暂不考虑增值税等其他税负)
研发费用加计扣除备查资料里的项目计划书,中途有人员离职,新员工替换,计划书需要跟着变动么?譬如我19年立的计划书三年,这三年里每年都有人员在变动。
李四想在县城开一家冰棍制造厂,经过调研发现,该地区无冰棍制造企业,居民只有去百里外集市购买冰棍,该地区冰棍平均需求量约为每日20000-24000支,若质量过关价格优惠的产品上市可占有市场份额的60%-65%。冰棍生产每锅(1000支)相关成本如下:直接材料214元,直接人工28元,变动性制造费用26元;另外,生产设备及房屋租金69000元/年,生产车间管理、生产技术人员工资72000元/年。从设备的运作能力看,日产能12锅,预计全年可工作300天。按照现行同等质量冰棍市场价格,预计定价为0.35元/支。请用本量利模型分析冰棍厂是否应当开业,每年预计能够获利多少?要求:(1)试用本-量-利分析张三的冰激凌加工厂是否应开业。(2)若开业,张华每年能获利多少?(采用安全边际思路)
李四想在县城开一家冰棍制造厂,经过调研发现,该地区无冰棍制造企业,居民只有去百里外集市购买冰棍,该地区冰棍平均需求量约为每日20000-24000支,若质量过关价格优惠的产品上市可占有市场份额的60%-65%。冰棍生产每锅(1000支)相关成本如下:直接材料214元,直接人工28元,变动性制造费用26元;另外,生产设备及房屋租金69000元/年,生产车间管理、生产技术人员工资72000元/年。从设备的运作能力看,日产能12锅,预计全年可工作300天。按照现行同等质量冰棍市场价格,预计定价为0.35元/支。请用本量利模型分析冰棍厂是否应当开业,每年预计能够获利多少?要求:(1)试用本-量-利分析张三的冰激凌加工厂是否应开业。(2)若开业,张华每年能获利多少?(采用安全边际思路)
2022年7月1日,甲公司将其持有的S公司股权以6000 万元的价格出售给乙公司,甲公司对该资产划分为 “其他权益工具投资“,甲公司对该金融资产取得的成 本为4500万元,至出售日,公允价值为6000万元,转 让合约规定,甲公司需在2年内以6000万元加年利率 8%的价格回购这些股权。 2022年12月31日,该股权的公允价值为5500万元。 2023年9月30日,甲公司以6600万元的价格回购该股权。 对上述业务的做出会计处理。
销售一批产品货款100000,购货方享受10%的商业折扣,增值税13%,以存款代垫运杂费600 会计分录
被确认投资方已宣告但尚未发放的现金股利应在资产负债表列入哪个项目
钱是没有转老板账户,只是帮他支付了材料款。
老师,你好!公司账户直接帮工程老板走材料款,相当于公司借款给他走材料款,这笔应交怎么做账呢?
5月2日某公司销售商品不含税货款3000元(增值税率13%),收到对方签发的银行承兑汇票一张。期限为3个月。7月2日,公司将该票据到银行申请贴现,银行规定的贴现率为8% 。 要求: (1)计算贴现款; (2)编制贴现时的会计分录; (3)企业为什么要贴现?
奢侈品的发票可以抵扣企业所得税吗?
经查明甲材料的账存实存金额不一致是由于计量不准确造成的分录+数字
经查明甲材料的账存实存金额不一致是由于计量不准确造成的
财产清查中发现甲材料实存金额为820元,账存金额为630元分录+数字
第一次申报加计扣除,现在税局抽查,如果费用归集不对,会有什么影响不?没有加计扣除前利润就是负的。会不会有什么罚款类的。
你好; 会影响你们加计扣除的;如果 资料不对的; 可能不让你 扣除 研发费用的; 所以你自己要吧资料准备齐全
备查资料里7项,我们企业自主研发的,像里面还要求要集中研发项目决算表,我这种不涉及吧,我没有这块资料。
你好; 这个不涉及的; 就不用准备的
不是高企的公司可不可以申请不加计扣除呀?去年的是税务局要求我们更正享受加计扣除,这个是必须要做加计扣除么?我们企业小,利润亏损,研发费用也低,人员少。
你好; 你可以 不用申请的; 比如你可以放弃 加计扣除的; 不是非得都申请的 ; 高企是必须要申请的
奥奥谢谢我以为所有企业只要有研发费用,必须加计扣除,我的不是高企,之前没有做加计扣除,今年通知我更正前两年申报,说我没做加计扣除,现在又和我说要查资料。
你好 ; 不是的; 你们可以放弃加计扣除的; 看你们自己