38.2017年3月2日,辉正公司向宏伟公司销售产品， 销售货款234000元(含增值税)。辉正公司将该应 收款向分类为以摊余成本计量的金融资产,宏伟公 司将该应付款项分 类为以摊余成本计量的金融负 债。2017年6月1日,经双方协商,辉正公司同意宏 伟公司以其生产的产品偿还债务。该产品的账面 余额为100000元,公允价值为150000元,计提了存 货跌价准备500元。辉正公司收到产品并作为库 存商品入库。辉正公司应收账款的公允价值为 210000元,对该项应收账款计提了30000元坏账准 备。辉正公司另支付运杂费等1000元。两个公司 使用的增值税税率为13%。辉正公司的增值税进 项税额为

辉正公司向伟公司赊销产品价税合计为70万元由于宏伟公司到期无法偿还务经双方协商进行债务重组辉正公司同意宏伟公司以专利技术抵债务,该专利技术的账面原价为85万元累计摊销10万元已计提减值准备1万元,双方已办理专利技术转让手续,辉正公司对该项应收账款已计提坏账准备3万元情务重组日该债权的公允价值为60万元。要求:(1)为辉正公司编制会计分录2)为宏伟公司编制会计分录

38.2017年3月2日,辉正公司向宏伟公司销售产品， 销售货款234000元(含增值税)。辉正公司将该应 收款向分类为以摊余成本计量的金融资产,宏伟公 司将该应付款项分 类为以摊余成本计量的金融负 债。2017年6月1日,经双方协商,辉正公司同意宏 伟公司以其生产的产品偿还债务。该产品的账面 余额为100000元,公允价值为150000元,计提了存 货跌价准备500元。辉正公司收到产品并作为库 存商品入库。辉正公司应收账款的公允价值为 210000元,对该项应收账款计提了30000元坏账准 备。辉正公司另支付运杂费等1000元。两个公司 使用的增值税税率为13%。辉正公司的增值税进 项税额为

辉正公司用其固定资产交换宏伟公司的固定资产,换入资产都作为固定资产管理。辉正公司固定资产的账面原价为650万元,已计提折旧150万元,已计提减值准备30万元,交换日的公允价值为640万元,为换入资产支付运杂费0.6万元。宏伟公司固定资产的账面原价为1800万元,已计提折旧700万元,已计提减值准备80万元,交换日的公允价值为700万元,为换入资产支付运杂费0.5万元。辉正公司向宏伟公司支付了60万元补价。增值税税率为13%,计税价格为公允价值。假设该交换具有商业实质。 要求: (1) 该交换是否具有商业实质。 (2) 辉正换入资产按什么价值计量。 (3)计算辉正公司该笔业务应纳的增值税。 (4) 计算辉正公司换入资产的入账成本。 (5) 计算辉正公司换出固定资产账面价值。 (6) 计算辉正公司应确认的损益。 (7)为辉正公司编制会计分录;

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019年5月10日，甲公司就其所欠乙公司购货款600万元与乙公司进行债务重组。甲公司将该应付账款分类为以摊余成本计量的金融负债，乙公司将该应收款项分类为以摊余成本计量的金融资产。根据协议，甲公司以其产品抵偿全部债务。当日，甲公司抵债产品的账面价值为400万元，已计提存货跌价准备50万元，市场价格（不含增值税额）为500万元，产品已发出并开具增值税专用发票。甲公司应确认的债务重组收益为（ ） A135万元 B35万元 C150万元 D200万元 正确答案是 A ，回答正确 题目解析： 债务人以非金融资产抵债，应将清偿负债账面价值与转让资产账面价值之间的差额，记入其他收益 。甲公司应确认的其他收益=600-400-500×13%=135(万元)。因此，选项A正确。 这道题为什么不用考虑存货跌价准备：600-400-50-500×13%

辉正公司用其固定资产交换宏伟公司的固定资产，换入资产都作为固定资产管理。辉正公司固定资产的账面原价为650万元，已计提折旧150万元，已计提减值准备30万元，交换日的公允价值为640万元，为换入资产支付运杂费0.6万元。宏伟公司固定资产的账面原价为1800万元，已计提折旧700万元，已计提减值准备80万元，交换日的公允价值为700万元，为换入资产支付运杂费0.5万元。辉正公司向宏伟公司支付了60万元补价。增值税税率为13%，计税价格为公允价值。假设该交换具有商业实质。要求：(1）该交换是否具有商业实质。(2）辉正换入资产按什么价值计量。(3）计算辉正公司该笔业务应纳的增值税。(4）计算辉正公司换入资产的入账成本。(5）计算辉正公司换出固定资产账面价值。(6）计算辉正公司应确认的损益。(7）为辉正公司编制会计分录；