演示账套

Q

高新技术企业在 2022 年10 月1 日至2022年12月 31 日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。这个分录怎么写

2022-11-30 10:11

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-30 10:12

学员你好，分录不影响，还是计入固定资产借*固定资产应交税费等贷*银行存款等

快账用户1708 追问 2022-11-30 10:13

一次性全额扣除这个分录怎么写

齐红老师解答 2022-11-30 10:20

一次性全额扣除不写分录，这个是汇算的税会差异

快账用户1708 追问 2022-11-30 10:31

在预缴的时候填了一次性扣除，所得税和账上不一致

齐红老师解答 2022-11-30 10:32

是的，这是正常的税会差异，没有问题

快账用户1708 追问 2022-11-30 10:35

不一致也没关系是吧

齐红老师解答 2022-11-30 10:38

是的，这个不一致是合理的

快账用户1708 追问 2022-11-30 10:41

账上的话按正常的走每月提折旧是吧

齐红老师解答 2022-11-30 10:41

账上的话按正常的走每月提折旧的

快账用户1708 追问 2022-11-30 10:48

账上的所得税和平常一样计提是吧（不用考虑一次性扣除）

齐红老师解答 2022-11-30 10:49

账上的所得税和平常一样计提

学员你好，分录不影响，还是计入固定资产借*固定资产应交税费等贷*银行存款等

2022-11-30

这个指的是不含税金额

2023-01-14

是的，今年继续执行的

2023-12-26

那你的说法,当年就扣除20万

2022-10-20

您好，企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行。上述所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

2024-01-11

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