演示账套

老师，请问差旅费的进项税额，现金流量项目应该进支付其他还是支付各项税费？

2022-11-30 13:59

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-30 14:00

1、现金流量表里员工的差旅费和电话费归在"支付其他经营活动有关的现金流量". 2、"支付其他经营活动有关的现金流量"的内容有:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等.

快账用户2964 追问 2022-11-30 14:00

里面的税额现金流进哪里呢？

齐红老师解答 2022-11-30 14:04

您好，当月实际缴纳的才记录缴纳的税金流

快账用户2964 追问 2022-11-30 14:04

进项税额呢？当月并没有现金流出，只是留底了

齐红老师解答 2022-11-30 14:09

您好！企业现金流量表中的各项税费，包括增值税、营业税、企业所得税、印花税、城建税、教育费附加、河道基金、消费税、契税、房产税、土地增值税等，需要注意的是代扣代缴个人所得税不在此范围之内。公式：支付的各项税费：（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税） =所得税+主营业务税金及附加 +应交税金（增值税-已交税金）+消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费知识拓展：税费，指税收和费用税收，税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会产品分配的一种形式。税费是指国家机关向有关当事人提供某种特定劳务或服务，按规定收取的一种费用。这里指的是实际缴纳的

快账用户2964 追问 2022-11-30 14:12

留底的进项税额不属于已交税金吧？

齐红老师解答 2022-11-30 14:16

你好，你留底是交多了还是进项税多了？这里指的现金流，也就说你实际支付的才算

快账用户2964 追问 2022-11-30 14:19

老师，我11月份有笔差旅费，有进项税额。进项税额现金流我直接进支付其他了。这笔进项税额应该不属于本月已交税金吧？那就不需要在现金流量表支付的各项税额中体现吧?

齐红老师解答 2022-11-30 14:20

你好，这里不属于进项税

齐红老师解答 2022-11-30 14:23

销售商品时收到的款项，全部计入销售商品、提供劳务收到的现金里，这个收的款项，包括货物价款和销项税额（即按含税价计算的应收款项）采购货物时支付的款项，全部计入采购材料、劳务支付的现金里，这个支付的款项，包括货物价款和进项税额（即按含税价计算的应付款项）销项减去进项后为应缴纳的增值税额，这个增值税额用现金支付后，计入现金流量表的缴纳税款支付的现金项目里。