2022年1月20日，注册会计师A、B在对某企业2021年12月31日资产负债表审计中，查得“货币资金”项目中的库存现金为1062.10元。2022年1月21日上午8时，A、B对该企业出纳员C所经管的现金进行了监督清点。该企业2022年1月20日现金日记账余额是832.10元，清点结果如下∶（1）现金实有数627.34元（2）在保险柜中有下列单据已收、付款但未入账∶1）职工甲6月4日预借差旅费200元，已经领导批准。2）职工乙借据一张，金额140元，未经批准，也没有说明用途。3）在保险柜中，有已收款但未记账的凭证共4张，金额135.24元。（3）银行核定该企业现金限额为800元。（4）经核对2022年1月1—20日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1——20日收入现金数为2350元、支出现金数为2580元正确无误。要求∶根据以上资料，编制库存现金盘点表，核实库存现金实有数，并核实2021年12月31日资产负债表所列数字是否正确，对现金收支、留存管理的合法性提出审计意见。

2022年，注册会计师对ABC公司进行年报审计，资产负债表中库存现金一项列报的金额为1530元，在1月26日对现金进行突击盘2345点，清点前现金日记账的余额为2295元，具体清点结果如下:(1)保险柜里现金的实存数为1165元;7(2)保险柜中有下列单据尚未入账:6109①某职工报销差旅费，金额为830元，手续齐全。②某职工借条一张，未经批准，金额为300元;(3)经核对2022年1月1日至25日的收、付款凭证和现金日记账，获知1日至25日共发生收款业务3笔，金额为4465元，付款业务74.简答题(20.0分)笔，金额为4530元。正确无误。(4)银行核定的库存现金限额为1000元。要求:通过库存现金盘点表分析ABC公司库存现金管理中存在的问题，并提出改进意见。243

3.2016年1月17日，审计人员王某、李某对S企业2015年12月31日资产负债表审计中，查得“货币资金”项目中的库存现金额为2062.10元。1月18日上午8时，审计人员对该企业出纳员张某所管的现金进行了清点。该企业1月17日现金日记账余额是832.10元，清点结果如下：(1）现金实有数2827.34元，其中有出差人员未领工资2200元；（2）在保险柜中有下列单据已收、付款但未入账：A.职工张某10月14日预借差旅费500元，已经领导批准。B.职工李某借据一张，金额140元，未经批准，也没说明用途。C.在保险柜中，有已收款但未记账的凭证4张，金额435.24元（3银行核定该企业现金限额800元。（4）经核对1月1日至17日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日至17日收入现金数为2350元，支出现金2580元正确无误。核实库存现金实有数，调整资产负债表

2、货币资金真实性审计2013年1月25日，审计人员对甲公司2012年12月31日资产负债表进行审计，查得“货币资金”项目的库存现金余额为2995元。2013年1月25日现金日记账的余额是2365元。2013年1月26日上午8时，审计人员对该公司的库存现金进行了盘点，盘点结果如下所述：1、现金实有数1850元2、在保险柜中发现职工李东11月5日预借差旅费500元，已经领导批准；职工胡立借据一张，金额450元，未经批准，也未说明用途；有已收款但未入账的凭证6张，金额435元。另外，经核对，1月1日至25日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日至25日的现金收入数为7130元，现金支出数为7160元，正确无误。银行核定的公司库存限额为2000元。(1）指出存在问题(2）提出审计建议

1.审计人员小张对现金的审计过程如下：经查实，该企业2014年资产负债表“货币资金”项目中的库存现金数额为3186.3元。该企业库存现金只有人民币，没有其他币种。银行核定的企业库存现金限额为2500元。2015年1月20日现金日记账的余额是2596.30元。2015年1月20日上午8时，在事先未通知该企业的情况下，对该企业的库存现金进行监盘。盘点方式是：出纳人员李珊亲点，审计人员张璀监督，会计主管吴天参加。盘点结果如下：1）现金实有数为1901.31元，其中：面额为100元的有7张，面额为50元的有10张，面额为l0元的有60张，面额为2元的15张，面额为1元的有60张，面额为0.5元的有20枚，面额为0.2元的有5枚，面额为0.1元的有3枚，面额为0.01元的有1枚；2）保险柜中发现下列已收、付款，但尚未入账的单据；①职工王五2014年10月4日预借差旅费1000元，已经领导批准；②职工李刚借据一张，金额500元，未经批准，也未说明用途；③已收款但未记账的凭证五张，金额共计805.01元。3）经核对2015年1月1日至20日的收付款凭证和现金日记账，现金收入数为705

某会计师事务所接受委托对发达公司2021年度会计报表进行审计。注册会计师Z对库存现金进行审计时，情况如下: (1)2022年1月20日发达公司的库存现金日记账余额为3370元，银行核定该公司库存现金限额为2000元。(2)2022年1月20日下午5:30，注册会计师Z对发达公司的库存现金进行突击监督盘点，盘点结果如下: ①100元币17张，50元币10张，20元币6张，10元币4张，1元币10张。 (3)1月20日发生尚未的现金收入金额为3000元支出金额为4000元。 (4)2021年12月31日库存现金日记账余额为6370 元，2022年1月1日至1月20日库存现金日记账中的现金收入总额为68000元、现金支出总额为69000元。 (1)注册会计师Z核实2022年1月20日发达公司现金实有数为() A 6370 B 以上答案都错 2370 2730 (2)发达公司库存现金方面() A 2022年1月20日发达公司库存现金盘亏 b2022年1月20日发达公司库存现金账实相符 c存在库存现金超限额 d2022年1月20日发达公司库存现金盘盈 2022年12月31日发达公司库存现金账面余额6370元() A 错误，少记2000元 B 正确无误，可以认定 c错误，多记2000元 D 错误，少记1000元