同学你好,1月25日日记账和26日上班时的现金金额不一致,存在白条抵库、差旅费支出未入账。根据日记账里盘点情况倒轧,资产负债表日余额等于2365+7160-7130=2395,与资产负债表余额2995不一致
3.2016年1月17日,审计人员王某、李某对S企业2015年12月31日资产负债表审计中,查得“货币资金”项目中的库存现金额为2062.10元。1月18日上午8时,审计人员对该企业出纳员张某所管的现金进行了清点。该企业1月17日现金日记账余额是832.10元,清点结果如下:(1)现金实有数2827.34元,其中有出差人员未领工资2200元;(2)在保险柜中有下列单据已收、付款但未入账:A.职工张某10月14日预借差旅费500元,已经领导批准。B.职工李某借据一张,金额140元,未经批准,也没说明用途。C.在保险柜中,有已收款但未记账的凭证4张,金额435.24元(3银行核定该企业现金限额800元。(4)经核对1月1日至17日的收付款凭证和现金日记账,核实1月1日至17日收入现金数为2350元,支出现金2580元正确无误。核实库存现金实有数,调整资产负债表
2、货币资金真实性审计2013年1月25日,审计人员对甲公司2012年12月31日资产负债表进行审计,查得“货币资金”项目的库存现金余额为2995元。2013年1月25日现金日记账的余额是2365元。2013年1月26日上午8时,审计人员对该公司的库存现金进行了盘点,盘点结果如下所述:1、现金实有数1850元2、在保险柜中发现职工李东11月5日预借差旅费500元,已经领导批准;职工胡立借据一张,金额450元,未经批准,也未说明用途;有已收款但未入账的凭证6张,金额435元。另外,经核对,1月1日至25日的收付款凭证和现金日记账,核实1月1日至25日的现金收入数为7130元,现金支出数为7160元,正确无误。银行核定的公司库存限额为2000元。(1)指出存在问题(2)提出审计建议
一、引子 财务总监于2012年1月21日上午8点组织人力对公司库存现金进行了盘点。 二、现金清查的结果 1、金库现金实有数额2886.05元。 2、在保险柜中发现下列单据已收或已付,但尚未入帐。 ①职工白云2011年11月18日预借旅费1000元。 ②2011.11.20日职工高天借据一张,金额500元,未经批准。 ③已收款但未入记帐的凭证1张。这张凭证记载金额是665.22元,时间是2012年1月5日收到的零星销售货款(购买方购货时未交货款)。 三、 其他资料 1、按规定银行核定的企业库存现金限额为2500元。 2、2011年12月31日现金日记帐及总帐结帐余额4361.02元。 3、2012年1月20日现金日记帐结帐余额为3720.83元。 4、经核对1月1日至20日收付凭证和现金日记帐,核实1-20日的现金收入数为7520元,现金支出数为7860元。
2022年1月20日,注册会计师A、B在对某企业2021年12月31日资产负债表审计中,查得“货币资金”项目中的库存现金为1062.10元。2022年1月21日上午8时,A、B对该企业出纳员C所经管的现金进行了监督清点。该企业2022年1月20日现金日记账余额是832.10元,清点结果如下∶(1)现金实有数627.34元(2)在保险柜中有下列单据已收、付款但未入账∶1)职工甲6月4日预借差旅费200元,已经领导批准。2)职工乙借据一张,金额140元,未经批准,也没有说明用途。3)在保险柜中,有已收款但未记账的凭证共4张,金额135.24元。(3)银行核定该企业现金限额为800元。(4)经核对2022年1月1—20日的收付款凭证和现金日记账,核实1月1——20日收入现金数为2350元、支出现金数为2580元正确无误。要求∶根据以上资料,编制库存现金盘点表,核实库存现金实有数,并核实2021年12月31日资产负债表所列数字是否正确,对现金收支、留存管理的合法性提出审计意见。
2022年1月20日,注册会计师A、B在对某企业2021年12月31日资产负债表审计中,查得“货币资金”项目中的库存现金为1062.10元。2022年1月21日上午8时,A、B对该企业出纳员C所经管的现金进行了监督清点。该企业2022年1月20日现金日记账余额是832.10元,清点结果如下∶(1)现金实有数627.34元(2)在保险柜中有下列单据已收、付款但未入账∶1)职工甲6月4日预借差旅费200元,已经领导批准。2)职工乙借据一张,金额140元,未经批准,也没有说明用途。3)在保险柜中,有已收款但未记账的凭证共4张,金额135.24元。(3)银行核定该企业现金限额为800元。(4)经核对2022年1月1—20日的收付款凭证和现金日记账,核实1月1——20日收入现金数为2350元、支出现金数为2580元正确无误。要求∶根据以上资料,编制库存现金盘点表,核实库存现金实有数,并核实2021年12月31日资产负债表所列数字是否正确,对现金收支、留存管理的合法性提出审计意见。
企业向B工厂销售产品一批,计价款367270000元,增值税额9100元,产品已发出,企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。(折扣不包含增值税)。写出分录
远大公司准备上马一项某工业项目,固定资产投资120万元,流动资金投资36万元。建设期为2年,流动资金于第2年末投入。该项目寿命期10年固定资产按直线法计提折旧,期满有10万元净残值。预计投产后第一年获和15万元,以后每年递增3万元;流动资金于终结点一次收回。三、要求1.根据上述资料计算项目计算期各年的净现金流量。2.根据上述资料计算项目的包括建设期的静态投资回收期。
远大公司准备上马一项某工业项目,固定资产投资120万元,流动资金投资36万元。建设期为2年,流动资金于第2年末投入。该项目寿命期10年固定资产按直线法计提折旧,期满有10万元净残值。预计投产后第一年获和15万元,以后每年递增3万元;流动资金于终结点一次收回。三、要求1.根据上述资料计算项目计算期各年的净现金流量。2.根据上述资料计算项目的包括建设期的静态投资回收期。
(1)本公司员工出差,取得住宿费增值税专用发票注明 税额共计0.2万元、餐饮费增值税普通发票注明税额共 计0.13万元、注明员工身份信息的铁路车票票面金额共 ¡+1.0957. (2)提供旅游服务收取旅游费610万元,向旅游服务购买 方收取并支付给其他单位的住宿及餐饮费150.36万 元、景点门票费101.3万元,支付给其他接团旅游企业 的旅游费用255.92万元,支付给本公司兼职导游的导 游费5万元。丙旅游公司选择以收取的旅游费扣除符合 规定的费用后的金额为销售额。 (3)将一辆净值35.64万元的旅游客车转为集体福利用 车。该旅游客车于2022年12月购入,购入时原值 48.88万元,进项税额已抵扣。 已知,货物及有形动产租赁服务增值税税率为13%;购 进铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额。取得的增 值税扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答 下列问题 (1)计算丙旅游公司当月员工出差业务准予抵扣的进项 税额 (2)计算丙旅游公司当月将旅游客车转为集体福利用车 不得抵扣的进
.江淮公司2023年4月1日因急需流动资金,从银行取得5个月期限的借款100000元,年利率为6%,按月计提利息,9月1日到期偿还本息,假定不考虑其他因素。要求:编制该公司相关的会计分录。
2023年10月30日甲公司销售一批商品给乙公司,售价40000元,增值税5200,商品已发出,收到乙公司承兑的一张面值为45200元,票面利率为6%,期限为6个月的商业汇票。 要求:做出甲公司以下时间的相关会计处理 (1)10月30日销售 (2)11月30日末计息 (3)12月31日年末计息 (4)2024年1月31日计算利息 (5)2024年2月29日计算利息 (6)2024年3月31日计算利息 (7) 2024年4月30日到期对方付款(8)2024年4月30日若对方无力付款
2.2x21年12月31日,甲公司与乙公司签订一份租赁合同,向乙公司出租一项设备,租赁期开始日为2x22年1月1日,相关资料如下:资料一:该租赁合同租期3年,自租赁期开始日起乙公司于每年年末支付租金10万元。甲公司将该租赁业务整体确认为融资租赁。资料二:该设备为全新设备,预计使用年限为5年。2x22年1月1日的账面价值和公允价值均为26万元。甲公司发生初始直接费用1万元。资料三:根据合同规定,乙公司应于2x23年末向甲公司按全年销售收入的比例额外支付租金5万元,款项尚未收到。其他资料:租赁内含利率为5.46%。担保余值和未担保余值均为0。本题不考虑其他因素。要求:(应收融资租赁款科目应写出必要的明细科目)(1)计算租赁投资净额并编制租赁期开始日甲公司相关会计分录。(2)编制2x22年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(3)编制2x23年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(4)编制2x23年年末甲公司确认乙公司按销售收入额外支付租金的相关会计分录。(答案中的金额用万元表示)
2.2x21年12月31日,甲公司与乙公司签订一份租赁合同,向乙公司出租一项设备,租赁期开始日为2x22年1月1日,相关资料如下:资料一:该租赁合同租期3年,自租赁期开始日起乙公司于每年年末支付租金10万元。甲公司将该租赁业务整体确认为融资租赁。资料二:该设备为全新设备,预计使用年限为5年。2x22年1月1日的账面价值和公允价值均为26万元。甲公司发生初始直接费用1万元。资料三:根据合同规定,乙公司应于2x23年末向甲公司按全年销售收入的比例额外支付租金5万元,款项尚未收到。其他资料:租赁内含利率为5.46%。担保余值和未担保余值均为0。本题不考虑其他因素。要求:("应收融资租赁款"科目应写出必要的明细科目)(1)计算租赁投资净额并编制租赁期开始日甲公司相关会计分录。(2)编制2x22年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(3)编制2x23年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(4)编制2x23年年末甲公司确认乙公司按销售收入额外支付租金的相关会计分录。(答案中的金额用"万元"表示)
武汉个体户能开专票吗?
羽佳公司计划进行一项投资,设备价值50万元,在期初一次投入,使用寿命5年,直线法计提折旧,期末无残值。期初垫支营运资金5万元, 在终结点回收。使用该设备每年给企业带来营业收入30万元,付现成本18万元。该企业所得税税率为25%,资本成本为10%,请计算羽佳公司该项目的净现值,判断该项目是否可行?
该金额超过银行核定现金,应及时送存银行
审计应建议调整账面库存现金余额,白条抵库及时处理,未入账的及时入账