3.2016年1月17日，审计人员王某、李某对S企业2015年12月31日资产负债表审计中，查得“货币资金”项目中的库存现金额为2062.10元。1月18日上午8时，审计人员对该企业出纳员张某所管的现金进行了清点。该企业1月17日现金日记账余额是832.10元，清点结果如下：(1）现金实有数2827.34元，其中有出差人员未领工资2200元；（2）在保险柜中有下列单据已收、付款但未入账：A.职工张某10月14日预借差旅费500元，已经领导批准。B.职工李某借据一张，金额140元，未经批准，也没说明用途。C.在保险柜中，有已收款但未记账的凭证4张，金额435.24元（3银行核定该企业现金限额800元。（4）经核对1月1日至17日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日至17日收入现金数为2350元，支出现金2580元正确无误。核实库存现金实有数，调整资产负债表

3.2016年1月17日，审计人员王某、李某对S企业2015年12月31日资产负债表审计中，查得“货币资金”项目中的库存现金额为2062.10元。1月18日上午8时，审计人员对该企业出纳员张某所管的现金进行了清点。该企业1月17日现金日记账余额是832.10元，清点结果如下：(1）现金实有数2827.34元，其中有出差人员未领工资2200元；（2）在保险柜中有下列单据已收、付款但未入账：A.职工张某10月14日预借差旅费500元，已经领导批准。B.职工李某借据一张，金额140元，未经批准，也没说明用途。C.在保险柜中，有已收款但未记账的凭证4张，金额435.24元（3银行核定该企业现金限额800元。（4）经核对1月1日至17日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日至17日收入现金数为2350元，支出现金2580元正确无误。核实库存现金实有数，调整资产负债表

2、货币资金真实性审计2013年1月25日，审计人员对甲公司2012年12月31日资产负债表进行审计，查得“货币资金”项目的库存现金余额为2995元。2013年1月25日现金日记账的余额是2365元。2013年1月26日上午8时，审计人员对该公司的库存现金进行了盘点，盘点结果如下所述：1、现金实有数1850元2、在保险柜中发现职工李东11月5日预借差旅费500元，已经领导批准；职工胡立借据一张，金额450元，未经批准，也未说明用途；有已收款但未入账的凭证6张，金额435元。另外，经核对，1月1日至25日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日至25日的现金收入数为7130元，现金支出数为7160元，正确无误。银行核定的公司库存限额为2000元。(1）指出存在问题(2）提出审计建议

1.审计人员小张对现金的审计过程如下：经查实，该企业2014年资产负债表“货币资金”项目中的库存现金数额为3186.3元。该企业库存现金只有人民币，没有其他币种。银行核定的企业库存现金限额为2500元。2015年1月20日现金日记账的余额是2596.30元。2015年1月20日上午8时，在事先未通知该企业的情况下，对该企业的库存现金进行监盘。盘点方式是：出纳人员李珊亲点，审计人员张璀监督，会计主管吴天参加。盘点结果如下：1）现金实有数为1901.31元，其中：面额为100元的有7张，面额为50元的有10张，面额为l0元的有60张，面额为2元的15张，面额为1元的有60张，面额为0.5元的有20枚，面额为0.2元的有5枚，面额为0.1元的有3枚，面额为0.01元的有1枚；2）保险柜中发现下列已收、付款，但尚未入账的单据；①职工王五2014年10月4日预借差旅费1000元，已经领导批准；②职工李刚借据一张，金额500元，未经批准，也未说明用途；③已收款但未记账的凭证五张，金额共计805.01元。3）经核对2015年1月1日至20日的收付款凭证和现金日记账，现金收入数为705

1.2020年2月28日,审计人员对某公司出纳员所管理的现金进行盘点,结果如下: 现金实有数:100元币共3张,50元币共6张，10元币共9张,5元币共10张,2元币共14 张,1元币共17张。 在盘点库存时,发现以下凭证并未登记账簿: (1)办公室1月4日购买办公用品的发票一张,金额85元,尚未入账。 (2)总务科李某1月8日前未经批准的借据一张,计300元,尚未入账。 (3)采购员赵某1月25日为出差购原材料填写并经批准的借据一张,计500元,尚未入账。 (4)出售废旧物资收到现金160元,尚未入账。 (5)企业为发送公函,购买票面为1元和5角的邮票分别为10张和20张,附有发票一张,尚未入账,日期为1月19日。 银行为企业核定的现金库存限额为800元，现金日记账月末余额为1450元。 【问题】根据上述盘点资料,计算资产负债表日的现金实有数并指出所存在的问题

一、引子 财务总监于2012年1月21日上午8点组织人力对公司库存现金进行了盘点。 二、现金清查的结果 1、金库现金实有数额2886.05元。 2、在保险柜中发现下列单据已收或已付，但尚未入帐。 ①职工白云2011年11月18日预借旅费1000元。 ②2011.11.20日职工高天借据一张，金额500元，未经批准。 ③已收款但未入记帐的凭证1张。这张凭证记载金额是665.22元，时间是2012年1月5日收到的零星销售货款（购买方购货时未交货款）。 三、 其他资料 1、按规定银行核定的企业库存现金限额为2500元。 2、2011年12月31日现金日记帐及总帐结帐余额4361.02元。 3、2012年1月20日现金日记帐结帐余额为3720.83元。 4、经核对1月1日至20日收付凭证和现金日记帐，核实1-20日的现金收入数为7520元，现金支出数为7860元。