本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税；冲减出口销售收入，增加内销销售收入，具体会计处理如下：借：主营业务收入--出口收入贷：主营业务收入--内销收入按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额：借：主营业务成本贷：应交税金--应交增值税（销项税额）麻烦老师解释最后一个分录，为什么进入主营业务成本。

你好，同学你这就是不可以退税，这个不能退和抵扣的进项就增加成本处理

2022-12-02

同学你好，最后一个分录，是因为需要把进项税转出，才这样做的，更准确的分录是，借：主营业务成本，贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）。

2022-12-02

同学你好因为这个销项如果交了那就是成本

2022-12-02

把国内收入和出口销售收入分开，设置明细

2026-03-17

出口商品视同内销计提销项税额，一般贸易方式下，销项税额 = 出口货物离岸价格 × 外汇人民币牌价 ÷(1 %2B 法定增值税税率)× 法定增值税税率。您第一种处理方式直接用 “FOB 价 × 汇率 ×13%” 计算销项税额有误；第二种处理方式思路也存在问题。正确处理如下：确认收入与销项税额借：应收账款（CIF 价 × 汇率）贷：主营业务收入 —— 出口视同内销（CIF 价 × 汇率 ÷(1 %2B 13%) ）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（CIF 价 × 汇率 ÷(1 %2B 13%)×13% ）成本结转假设不考虑其他因素，成本正常从库存商品结转：借：主营业务成本贷：库存商品运保费处理如果运保费是企业代垫，后续会向客户收回：支付时：借：其他应收款 —— 运保费（运费 %2B 保险费）× 汇率贷：银行存款收回时：借：银行存款贷：其他应收款 —— 运保费（运费 %2B 保险费）× 汇率如果运保费是企业承担，计入销售费用：借：销售费用 —— 运保费（运费 %2B 保险费）× 汇率贷：银行存款

2025-05-13