某企业属于一般纳税义务人，本月期初增值税留抵税额5万元，本月发生如下业务: 1)购进材料，取得增值税专用发票，发票价款 20 万、税款 2.6 万。款项支付本 月抵扣。 2)销售货物，开出增值税专用发票，价款 200 万、税款 26 万。已收款3)将生产的货物捐赠，成本 10 万元、售价 14万(不含税)。4)将一台 2007 年购买的设备转让，收款 1.03 万元。5)仓库货物因为屋顶漏雨，损毁3万元。6)结转本期应交增值税。 要求:(1)编制上述业务会计分录。列示应交增值税明细栏目 (2)登记应交税费-增值税的明细账(使用三栏式T型账户)(3)计算本月应交税费-增值税、应交增值税

好了吗？老师

1借，原材料20 应交税费～增值税进项税额2.6 贷，银行存款22.6

借，银行存款226 贷，主营业务收入200 应交税费～增值税销项26

借，营业外支出11.82 贷库存商品10 应交税费～增值税销项14*0.13=1.82

借，银行存款1.03 贷，固定资产清理1 应交税费～增值税～简易计税0.03 借，应交税费～增值税～简易计税0.01 贷，营业外收入0.01

借，管理费用3 贷，库存商品3

最后一个分录更正一下 借：待处理财产损溢3 　　 贷：库存商品3 　　借：管理费用3.39 　　 贷：待处理财产损溢3 　　 应交税费—应交增值税进项税额转出 0.39

本月应交增值税=26+1.82+0.39-2.6-5+0.02=20.63 借，应交税费～增值税(转出未交增值税)20.61 贷，应交税费～未交增值税20.61

更正一下 4)将一台 2007 年购买的设备转让，收款 1.03 万元 借，银行存款1.03 贷，固定资产清理1 应交税费～简易计税0.03 借，应交税费～简易计税0.01 贷，营业外收入0.01

没有了吗？

没有了，同学，您看下巴

借，管理费用3 贷，库存商品3这个第5小问的？

最后一个分录更正一下 借：待处理财产损溢3 　　 贷：库存商品3 　　借：管理费用3.39 　　 贷：待处理财产损溢3 　　 应交税费—应交增值税进项税额转出 0.39 还是这个是第五小问

第二大问？？？？

借：待处理财产损溢3 　　 贷：库存商品3 　　借：管理费用3.39 　　 贷：待处理财产损溢3 　　 应交税费—应交增值税进项税额转出 0.39 这个是第五个的会计分录

明细账登记同学画出t子账簿按照分录登记即可

麻烦老师看下第一问的六和第二问，第三问这样写对不对