五环公司为制造类企业，2021年利润表中利润总额为4500万元。与所得税核算有关情况和发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在的差别如下:(1)当年计入损益的研究开发费用100万。(2)企业当年发生的业务招待费计80万元，已知当年销售收入6000万。(3)支付税收滞纳金20万元。(4)当年通过市红字会向西部山区捐款50万元;直接对私立小学捐款30万元。(5)当年发生财务费用150万元，其中包括向非金融机构借款利息100万元，利率7%，同期向金融机构借款利率5%。要求:计算应交所得税金额并作出相关会计处理。

【练习2】世华公司有年末会计利润100万元，经注册会计师审核，发现有以下项目需调整：（1）企业当年发生的不符合资本化条件已列入财务费用的借款利息80万元，其中：向非金融机构借款500万元，利率10%，同期的金融机构借款为8%。（2）企业帐面列支业务招待费50万元，该企业当年的销售收入5000万元。（3）企业全年发生广告费和宣传费100万。（4）全年对外直接捐赠40万元。（5）当年计入损益的研发支出80万元（6）当年已经计入营业外支出的税务罚款7万元，与合作方合同违约金10万元。计算该公司应纳税所得额和应交所得税。

【练习2】世华公司有年末会计利润100万元，经注册会计师审核，发现有以下项目需调整：（1）企业当年发生的不符合资本化条件已列入财务费用的借款利息80万元，其中：向非金融机构借款500万元，利率10%，同期的金融机构借款为8%。（2）企业帐面列支业务招待费50万元，该企业当年的销售收入5000万元。（3）企业全年发生广告费和宣传费100万。（4）全年对外直接捐赠40万元。（5）当年计入损益的研发支出80万元（6）当年已经计入营业外支出的税务罚款7万元，与合作方合同违约金10万元。计算该公司应纳税所得额和应交所得税。对外直接捐赠要如何算应纳税所得额和企业所得税

甲公司某年末会计利润100万元，经注册会计师审核，发现有以下项目需要调整：·）企业当年发生的不符合资本化条件的已列入财务费用的借款利息80万元其中：向非金融机构借款500万元，利率为10%，同期的金融机构借款利率为80o2）企业账面列支业务招待费50万元，该企业当年的销售收入为5000万元·3）企业全年发生的广告费和业务宣传费共计100万元·4）全年发生公益性捐赠40万元）当年计入损益的研究开发费为80万元6）当年已列入营业外支出的税务罚款为7万元根据以上资料，计算该企业当年应交所得税

五环公司为制造类企业，2021年利润表中利润总额为4500万元。与所得税核算有关情况和发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在的差别如下:(1)当年计入损益的研究开发费用100万。(2)企业当年发生的业务招待费计80万元，已知当年销售收入6000万。(3)支付税收滞纳金20万元。(4)当年通过市红字会向西部山区捐款50万元;直接对私立小学捐款30万元。(5)当年发生财务费用150万元，其中包括向非金融机构借款利息100万元，利率7%，同期向金融机构借款利率5%。要求:计算应交所得税金额并作出相关会计处理。

五环公司为制造类企业，2021年利润表中利润总额为4500万元。与所得税核算有关情况和发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在的差别如下:(1)当年计入损益的研究开发费用100万。(2)企业当年发生的业务招待费计80万元，已知当年销售收入6000万。(3)支付税收滞纳金20万元。(4)当年通过市红字会向西部山区捐款50万元;直接对私立小学捐款30万元。(5)当年发生财务费用150万元，其中包括向非金融机构借款利息100万元，利率7%，同期向金融机构借款利率5%。要求:计算应交所得税金额并作出相关会计处理。