演示账套

业务题H公司为增值税一般纳税人，增值税率为13%，本月发生下列经济业务：1.购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款100000元，增值税额为13000元，价税款开出承兑的商业汇票，该原材料已验收入库。（2分）2.向银行借入500000元，期限6个月，年利率6％的借款存入银行。（2分）3.月末预提上述短期借款利息。（2分）4.以银行存款支付基本生产车间设备日常修理费5000元。（2分）5.以银行存款支付广告费100000元。（2分）6.销售甲产品一批，标价200000元，由于是成批销售，给予客户10%的商业折扣。并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150000元。（4分）7.销售乙产品一批，约定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30（假设计算折扣时不考虑增值税）。开出的增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税额为5200元，商品已经发出，成本为25000元。（4分）8.假定在10日内收到上述货款。（2分）9.销售一批原材料，增值税专用发票注明价款800000元。

2022-12-05 18:43

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-05 18:44

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齐红老师解答 2022-12-05 18:57

（1）借：原材料100000 应交税费—应交增值税（进项税额）13000 贷：应付票据 113000 （2）借：银行存款500000 贷：短期借款 500000 （3）借：财务费用 2500 贷：应付利息2500 （4）借：制造费用5000 贷：银行存款 5000 （5）借：销售费用200000 贷：银行存款 200000 （6）借：应收账款203400 贷：主营业务收入180000 应交税费—应交增值税（销项税额）23400 借：主营业务成本150000 贷：库存商品 150000 （7）借：应收账款45200 贷：主营业务收入40000 应交税费—应交增值税（销项税额）5200 借：主营业务成本25000 贷：库存商品 25000 （8）借：银行存款44296 财务费用904 贷：应收账款 45200 （9）借：银行存款/应收账款 904000 贷：其他业务收入 800000 应交税费—应交增值税（销项税额）104000