12月31日，开出转账支付，以银行存款缴费企业所得税18000元。

A公司2020年12月31日银行存款日记账余额为1720000元，银行对账单余额为1380000元。经核对，发现如下未达账项：（1）12月31日，企业送存银行存款支票一张，金额240000元，企业已经入账，银行未入账；（2）12月31日，企业开出转账支票一张，金额232000元，持票人尚未到银行办理转账手续，银行未入账；（3）12月31日，银行根据有关凭证由企业存款中支付电费428000元，企业尚未收到银行付款通知，企业尚未入账；（4）12月31日，企业委托银行收取的货款96000元，银行已收妥入账，而企业尚未收到银行的收款通知，企业未入账。要求：根据上述资料填制银行存款余额调节表。

.A公司2020年12月31日银行存款日记账余额为1720000元，银行对账单余额为1380000元。经核对，发现如下未达账项：（1）12月31日，企业送存银行存款支票一张，金额240000元，企业已经入账，银行未入账；（2）12月31日，企业开出转账支票一张，金额232000元，持票人尚未到银行办理转账手续，银行未入账；（3）12月31日，银行根据有关凭证由企业存款中支付电费428000元，企业尚未收到银行付款通知，企业尚未入账；（4）12月31日，企业委托银行收取的货款96000元，银行已收妥入账，而企业尚未收到银行的收款通知，企业未入账。要求：根据上述资料填制银行存款余额调节表。

实训三：银行存款的实质性测试 资料一公司2019年12月31日银行存款日记账账面余额150000元,银行对 账单余额为195000元,2020年2月20日,计人员到公司审查银行存款账目,发现 如下情况: (1)银行对账单上(存入) 12月10日收存外地汇款 8000元 12月26日存入现金 20000元 12月27日转入存款利息 1000元 12月31日存入外地托收款30000元 (2)银行对账单上(支出): 12月5日开出现金支票 20000元 12月14日开出现金支票 2000元 12月15日开出转账支票 6000元 12月29日开出现金支票 1000元 (3)企业银行存款账面: 12月31日开出转账支票 15000元 要求 (1)根据情况,代审计人员编制银行存款余额调节表(如表2-47所示) (2)调节后银行存款真实的余额是多少。 (3)根据记录推测可能存在的问题 (4)得出审计结论。

银行存款的实质性测试资料一公司2019年12月31日银行存款日记账账面余额150000元银行对账单余额为195000元2020年2月20日计人员到公司审查银行存款账目发现如下情况:(1)银行对账单上(存入)12月10日收存外地汇款8000元12月26日存入现金20000元12月27日转入存款利息1000元12月31日存入外地托收款30000元(2)银行对账单上(支出):12月5日开出现金支票20000元12月14日开出现金支票2000元12月15日开出转账支票6000元12月29日开出现金支票1000元(3)企业银行存款账面:12月31日开出转账支票15000元要求(1)根据情况代审计人员编制银行存款余额调节表(如表2-47所示)(2)调节后银行存款真实的余额是多少。(3)根据记录推测可能存在的问题(4)得出审计结论。

银行存款的实质性测试资料一公司2019年12月31日银行存款日记账账面余额150000元银行对账单余额为195000元2020年2月20日计人员到公司审查银行存款账目发现如下情况:(1)银行对账单上(存入)12月10日收存外地汇款8000元12月26日存入现金20000元12月27日转入存款利息1000元12月31日存入外地托收款30000元(2)银行对账单上(支出):12月5日开出现金支票20000元12月14日开出现金支票2000元12月15日开出转账支票6000元12月29日开出现金支票1000元(3)企业银行存款账面:12月31日开出转账支票15000元要求(1)根据情况代审计人员编制银行存款余额调节表(如表2-47所示)(2)调节后银行存款真实的余额是多少。(3)根据记录推测可能存在的问题(4)得出审计结论。