(1)采用支票结算方式销售甲商品100件，价款为200000元，增值税为26000元，繁盛公司开出增值税专用发票，符合时点交易确认收入要求，该批商品成本为130 000元。 (2)与丁公司签订一维修合同，期限为3个月，不含增值税收入为200000元，预计总成本150000元，收到丁公司支付的定金20000元。 (3)将企业自产产品作为福利发放给企业的管理人员，该批产品的市场售价为10000元，增值税额为1300元，该批产品的成本为8000元。 (4)计提管理部门的固定资产折旧费300元。 (5)用银行存款支付本月广告费5000元，增值税为300元，合计5300元。 (6)用银行存款支付本月借入的，用于经营周转的长期借款利息400元。 (7)取得客户违约赔款收入1500元。 (8)用银行存款对外进行非公益性捐赠1000元。 (9)为履行服务合同，计提人员薪酬支出30000元

2022-12-06 09:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-06 09:36

你好，请问你想问的问题具体是？（是需要做这个业务的分录吗？）

快账用户8012 追问 2022-12-06 09:38

(10)企业将以成本模式计量的投资性房地产(房屋)出租，租金为20000元，开出增值税专用发票注明增值税为2600元，款项已收到。当月，该投资性房地产计提的折旧为18000元，企业认定该业务为企业的其他业务。 (11)月末，根据完工进度测算，本年度丁公司服务合同已完工20%，开出增值税专用发票，注明增值税额为5200元，冲减预收账款后，不足款项丁公司以银行存款支付。 (12)月末，计提本月所得税费用10000元。要求： (1)根据收入、费用确认原则，编制(1)-(12)的会计分录。 (2)计算本月的净利润，并编制形成净利润的会计分录。

快账用户8012 追问 2022-12-06 09:38

这是一道题

齐红老师解答 2022-12-06 09:43

你好 (1)采用支票结算方式销售甲商品100件，价款为200000元，增值税为26000元，繁盛公司开出增值税专用发票，符合时点交易确认收入要求，该批商品成本为130 000元。借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本，贷：库存商品 (2)与丁公司签订一维修合同，期限为3个月，不含增值税收入为200000元，预计总成本150000元，收到丁公司支付的定金20000元。借；银行存款，贷：其他应付款 (3)将企业自产产品作为福利发放给企业的管理人员，该批产品的市场售价为10000元，增值税额为1300元，该批产品的成本为8000元。借：应付职工薪酬—非货币性福利　　　　贷：主营业务收入　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本　　　　贷：库存商品　　借：管理费用　　　　　　　　贷：应付职工薪酬—非货币性福利 (4)计提管理部门的固定资产折旧费300元。借：管理费用，贷：累计折旧 (5)用银行存款支付本月广告费5000元，增值税为300元，合计5300元。借：销售费用，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款 (6)用银行存款支付本月借入的，用于经营周转的长期借款利息400元。借：财务费用，贷：银行存款 (7)取得客户违约赔款收入1500元。借；银行存款，贷：营业外收入 (8)用银行存款对外进行非公益性捐赠1000元。借：营业外支出，贷：银行存款 (9)为履行服务合同，计提人员薪酬支出30000元借；劳务成本，贷：应付职工薪酬 (10)企业将以成本模式计量的投资性房地产(房屋)出租，租金为20000元，开出增值税专用发票注明增值税为2600元，款项已收到。当月，该投资性房地产计提的折旧为18000元，企业认定该业务为企业的其他业务。借：银行存款，贷：其他业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）借：其他业务成本，贷：投资性房地产累计折旧 (11)月末，根据完工进度测算，本年度丁公司服务合同已完工20%，开出增值税专用发票，注明增值税额为5200元，冲减预收账款后，不足款项丁公司以银行存款支付。借：预收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）借；银行存款，贷：预收涨 (12)月末，计提本月所得税费用10000元。借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税本月的净利润=200000—130 000%2B10000—8000—11300—300—5000—400%2B1500—1000%2B20000—18000%2B40000—10000 借：本年利润，贷：利润分配—未分配利润

快账用户8012 追问 2022-12-06 09:47

老师，会计分录可以把数带上吗

齐红老师解答 2022-12-06 09:50

你好 (1)采用支票结算方式销售甲商品100件，价款为200000元，增值税为26000元，繁盛公司开出增值税专用发票，符合时点交易确认收入要求，该批商品成本为130 000元。借：银行存款 226000，贷：主营业务收入 200000，应交税费—应交增值税（销项税额）26000 借：主营业务成本130 000 ，贷：库存商品130 000 (2)与丁公司签订一维修合同，期限为3个月，不含增值税收入为200000元，预计总成本150000元，收到丁公司支付的定金20000元。借；银行存款20000，贷：其他应付款20000 (3)将企业自产产品作为福利发放给企业的管理人员，该批产品的市场售价为10000元，增值税额为1300元，该批产品的成本为8000元。借：应付职工薪酬—非货币性福利 11300 　　　　贷：主营业务收入10000 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）1300 借：主营业务成本 8000 　　　　贷：库存商品8000 　　借：管理费用　　　 11300　　　　　贷：应付职工薪酬—非货币性福利 11300 (4)计提管理部门的固定资产折旧费300元。借：管理费用300，贷：累计折旧300 (5)用银行存款支付本月广告费5000元，增值税为300元，合计5300元。借：销售费用 5000，应交税费—应交增值税（进项税额）300，贷：银行存款5300 (6)用银行存款支付本月借入的，用于经营周转的长期借款利息400元。借：财务费用400，贷：银行存款400 (7)取得客户违约赔款收入1500元。借；银行存款1500，贷：营业外收入1500 (8)用银行存款对外进行非公益性捐赠1000元。借：营业外支出1000，贷：银行存款1000 (9)为履行服务合同，计提人员薪酬支出30000元借；劳务成本30000，贷：应付职工薪酬30000 (10)企业将以成本模式计量的投资性房地产(房屋)出租，租金为20000元，开出增值税专用发票注明增值税为2600元，款项已收到。当月，该投资性房地产计提的折旧为18000元，企业认定该业务为企业的其他业务。借：银行存款 22600，贷：其他业务收入20000 ，应交税费—应交增值税（销项税额）2600 借：其他业务成本 18000，贷：投资性房地产累计折旧18000 (11)月末，根据完工进度测算，本年度丁公司服务合同已完工20%，开出增值税专用发票，注明增值税额为5200元，冲减预收账款后，不足款项丁公司以银行存款支付。借：预收账款45200 ，贷：主营业务收入 40000，应交税费—应交增值税（销项税额）5200 借；银行存款 45200—20000，贷：预收账款 45200—20000 (12)月末，计提本月所得税费用10000元。借：所得税费用10000 ，贷：应交税费—企业所得税10000