2.2019年度某企业会计报表上的利润总额为1000万元，已累计预缴企业所得税250万元。该企业2019年度其他有关情况如下:(1）发生公益性捐赠支出180万元;(2)开发新技术的研究开发费用200万元(已计入管理费用),税法规定研发费用可实行175%加计扣除政策;(3)直接向某足球队捐款35万元,已列入当期费用;(4)支付诉讼费2.3万元,已列入当期费用;(5)支付违反交通法规罚款0.8万元,已列入当期费用。已知该企业适用的所得税税率为25%，计算该企业2019年度汇算清缴时应补(退)的企业所得税额。

您好，问题正在解答中，请稍后。

2022-12-06

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2022-12-06

你好，同学，具体哪里不清楚的

2023-10-09

第一个公益性捐赠允许抵扣的是300×12%等于36，你需要纳税调增2万。第二个允许加计扣除30万第三个需要纳税调增。25-15=10

2024-12-25

1. 各项需调整项目的调整额计算： - 公益性捐赠支出调整额： - 公益性捐赠扣除限额=利润总额\times12\% = 300\times12\% = 36（万元）。 - 实际发生公益性捐赠支出38万元，超过扣除限额38 - 36 = 2万元，应调增应纳税所得额2万元。 - 研发费用调整额： - 研发费用可实行100\%加计扣除政策，研发费用为30万元，可加计扣除金额=30\times100\% = 30万元。 - 应调减应纳税所得额30万元。 - 业务招待费调整额： - 业务招待费扣除限额1：25\times60\% = 15万元。 - 业务招待费扣除限额2：3000\times5‰ = 15万元。 - 实际发生25万元，应调增应纳税所得额25 - 15 = 10万元。 - 广告费调整额： - 广告费扣除限额=3000\times15\% = 450万元。 - 实际发生150万元，未超过扣除限额，无需调整，调整额为0万元。 - 罚款调整额： - 违反交通法规的罚款2.8万元，不得在税前扣除，应调增应纳税所得额2.8万元。 2. 计算该企业2023年度应纳税所得额： - 应纳税所得额=利润总额+纳税调增额-纳税调减额。 - 纳税调增额=2 + 10+2.8 = 14.8万元。 - 纳税调减额=30万元。 - 应纳税所得额=300 + 14.8 - 30 = 284.8万元。 3. 计算该企业2023年度应纳所得税税额： - 应纳所得税税额=应纳税所得额\times税率。 - 应纳所得税税额=284.8\times25\% = 71.2万元。综上，(1)公益性捐赠支出调增2万元；研发费用调减30万元；业务招待费调增10万元；广告费调整额为0万元；罚款调增2.8万元。(2)应纳税所得额为284.8万元。(3)应纳所得税税额为71.2万元。

2024-12-25