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Q

、丙公司为增值税一般纳税人。2019年4月,该公司发生以下经济业务:(1)外购免税农产品收购价款100万元,用于生产税率为13%的货物。另支付运不含税运费2万元,运输单位已开具运输发票。(2)外购生产用机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3.9万元,支付不含税运输费用1万元。税税率5%。(3)进口管理用小汽车一辆,关税完税价格80万元,关税税率假设为15%,消费(4)销售面粉一批,取得产品销售收入436万元(含增值税),数量为200万千克。(5)将自产的上述面粉10000千克作为福利发给职工,单位成本1.2元/千克。要求:(1)计算该公司4月份进口环节应纳增值税税额和消费税税额(保留两位小数,下同)(2)计算该公司4月份允许抵扣的进项税额。(3)计算该公司4月份增值税销项税额。(4)计算该公司4月份国内环节应纳增值税税额。

2022-12-07 11:22
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-12-07 11:26

1)计算该公司4月份进口环节应纳增值税税额 80*(1+15%)/(1-10%)*13%=13.29 应交消费税是 80*(1+15%)/(1-10%)*10%=10.22

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齐红老师 解答 2022-12-07 11:26

2)计算该公司4月份允许抵扣的进项税额 100*10%+2*9%+3.9+1*5%+13.29=27.42

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齐红老师 解答 2022-12-07 11:27

3)计算该公司4月份增值税销项税额 436/1.09*9%+436/200*10/1.09*9%=37.8

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齐红老师 解答 2022-12-07 11:27

4)计算该公司4月份国内环节应纳增值税税额 37.8-27.42=10.38

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