合沅公司专业从事建筑工程、能源工程、交通工程等国家和地方重点基础设施建设所需工程机械设备的租赁、安拆和维修业务。近日，公司与客户美利集团达成融资租赁意向协议。根据协议，公司向美利集团提供约定规格型号的履带式起重机、塔式起重机、架桥机各2台，设备总价1550万元，租期8年，租赁期满设备预计总残值为150万元，租金每年年末支付。合沅公司采用等额年金法确定每年应收租金，资本成本率为8%。（计算过程中所用到的复利现值系数/年金现值系数均使用金融计算器获取，系数保留4位小数；计算结果保留2位小数） 7.1、【计算分析题】【5分】租金计算1若租赁期满设备残值归合沅公司所有，合沅公司每年应收的租金为多少？

11.【综合题】等额年金法合沅公司专业从事筑工程能工程,交通工程等国家和地方重点基础设种读设所需工程机械设备的租赁,安拆和维修业务。近日,公司与客户美利集团达成融资租赁意向协议。根据协议,公司向美利集团提供约定规格型号的履带式却重机，塔式起重机，架桥机各2台,设备总价1550万元，租期8年，租赁期满设备预计总残值为150万元,租金每年年末支付。合沅公司采用等额年金法确定每年应收租金,资本成本率为8%,(计算过程中所用到的复利现值系数/年金现值系数均使用金融计算器获取，系数保留4位小数，计算结果保留两位小数

甲公司为居民企业。主要从事餐具消毒机的生产和销售业务，2021年度有关经营情况如下：(1)将一处仓库对外出租,与承租方签订房屋租赁合同。合同约定当年租金总额21万元，未分别列明租金与增值税税款。甲公司选择简易计税方法计算增值税。 (2)“财务费用”账户中列支两笔利息费用。向P金融企业借入生产用资金400万元，借款期限6个月，支付借款利息12万元。向本公司职工借入生产用资金120万元，并与职工签订了借款合同，借款期限4个月，支付利息3.2万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%。 (3)8月购入一台价值600万元的机器设备并于当月投入使用，会计上按直线法计提折旧，会计折旧年限为10年,预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策，折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%。 已知：增值税征收率为5%；城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收比率为3%；房产税税率为12%；租赁合同印花税税率为1‰。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (1) 多选题 关于甲公司2021年度对外出租仓库应缴纳税费的下列表述中，正确的是()。 A应缴纳印花税税额=21×1‰ B应缴纳城市维护建设税税额和教育费附加=21÷(1+5%)×5%×(7%+3%) C应缴纳增值税税额=21÷(1+5%)×5% D应缴纳房产税税额=21÷(1+5%)×12% (2) 多选题 甲公司出租仓库缴纳的下列税费中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。 A房产税 B印花税 C增值税 D城市维护建设税和教育费附加 (3) 单选题 在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用金额是()万元。 A12 B14.4 C15.2 D3.2 (4) 单选题 在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，购入机器设备计提的折旧费应纳税调减金额的下列算式中，正确的是()。 A600÷(10×60%)-600÷10÷12×4 B600÷(10×60%)÷12×4 C600÷(10×60%)÷12×4-600÷10÷12×4 D600÷(10×60%)-600÷10

1.甲公司为增值税般纳税人， 适用的增值税税率为13%， 2020 年12月末固定资产账面余额为1000万元，2021年该公司发生的资产相关业务如下:①1月3日，甲公司购入一台不需要安装的A设备用于生产，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限 为5年，预计净残值为8万元，采用年数总和法计提折旧。②3月15 日，甲公司与乙公司签订了一份办公楼租赁合同，合同约定甲公司每年的租赁付款额为10 万元，于每年年末支付，租赁期10 年。租赁期开始日的租赁付款额的现值为77.2万元。③6月2日，甲公司对其一条原价为100万元的生产线进行更新改造，已计提折旧40万元，改造过程中发生资本化支出50万元，以银行存款支付，被替换部件的账面价值为5万元，当月完成更新改造，已达到预定可使用状态。④12月末， 某生产线存在可能发生减值的迹象，其账面价值为150 万元，经计算，该生产线的 可收回金额为123 万元，以前年度对该生产线计提过减值准备10 万元。 要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留小数点后两位) (1)根据资料①，下列关于A设备的说法中正确的是( )。 A. A设备从2021年1月开始计提折旧 B.2021年A设备的折旧额为58. 67万元 B. A设备的折旧额计入制造费用 D.A设备的入账价值为226万元 (2)根据资料②，下列关于租赁办公楼的说法中正确的是( )。A.甲公司应将办公楼确认为使用权资产 B.甲公司应将办公楼确认为固定资产 C.办公楼的入账价值为100万元 D.办公楼的入账价值为77. 2万元 (3)根据资料③，下列关于生产线更新改造的账务处理正确的是( )。A.固定资产转入在建工程: 借:在建工程60 累计折旧40 贷:固定资产100 B.发生资本化支出: 借:在建工程50 贷:银行存款50C.替换原部件: 借:营业外支出5贷:在建工程5 D.更新改造后达到预定可使用状态: 借:固定资产105 贷:在建工程10 (4)根据资料④，关于某生产线减值的账务处理正确的是( )。 A.借记“资产减值损失”科目27万元 B.借记“资产减值损失”科目17万元 C.贷记“固定资产减值准备”科目27万元 D.贷记“固定资产减值准备”科目17万元 (5)根据资料①至④，甲公司2021 年末固定资产的账面余额为( )万元。 A.1 188 B.1 205 C.1 178 D.1 305

6、【综合题】等额年金法合沅公司专业从事建筑工程、能源工程、交通工程等国家和地方重点基础设施建设所需工程机械设备的租赁、安拆和维修业务。近日，公司与客户美利集团达成融资租赁意向协议。根据协议，公司向美利集团提供约定规格型号的履带式起重机、塔式起重机、架桥机各2台，设备总价1550万元，租期8年，租赁期满设备预计总残值为150万元，租金每年年末支付。合沅公司采用等额年金法确定每年应收租金，资本成本率为8%。（计算过程中所用到的复利现值系数／年金现值系数均使用金融计算器获取，系数保留4位小数：计算结果保留2位小

合沅公司专业从事建筑工程、能源工程、交通工程等国家和地方重点基础设施建设所需工程机械设备的租赁、安拆和维修业务。近日，公司与客户美利集团达成融资租赁意向协议。根据协议，公司向美利集团提供约定规格型号的履带式起重机、塔式起重机、架桥机各2台，设备总价1550万元，租期8年，租赁期满设备预计总残值为150万元，租金每年年末支付。合沅公司采用等额年金法确定每年应收租金，资本成本率为8%。（计算过程中所用到的复利现值系数/年金现值系数均使用金融计算器获取，系数保留4位小数；计算结果保留2位小数） 7.1、【计算分析题】【5分】租金计算1若租赁期满设备残值归合沅公司所有，合沅公司每年应收的租金为多少？