【分录题】大连诚信商贸有限公司是增值税一般纳税人。2019年9月发生如下经济业务。以万元为计量单位,保留到小数点后两位。1.销售一批发电机给三元农机经销部,开具增值税专用发票,发票注明价款200万元;另收取送货费用价税合计共2.26万元,对外开具增值税普通发票。销货款和运费均收存银行。2.销售电缆一批,开具增值税普通发票,取得含税销售额33.9万元,货款已转账收讫。3.将外购的一批助听器赠送养老院,该产品成本20万元,成本利润率10%。该扩音器市场不含税售价为30万元。4.购进一批五金工具,取得增值税专用发票注明价款60万元,适用13%税率,工具已验收入库;支付购货运费价税合计共1.09万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。转账支付购货款。5.从某农场购进一批免税农产品用做原材料。农产品收购发票注明收购款50万元,农产品验收入库。该农产品不含税市场售价62万元。6.上述购进免税农产品全部用于职工福利。7.购进劳保用品一批,共支付买价加税合计共2万元,签发转账支票支付货款,取得增值税普通发票。特别提醒:分录中所涉及的所有数字要求写出基本计算过程。

2借*银行存款33.9 贷*主营业务收入33.9/1.13=30 应交税费-增值税-销项税额3.9

3借*营业外支出20+3.3 贷*库存商品20 应交税费-增值税-销项税额30*0.13=3.9

3借*营业外支出20+3.9=23.9 贷*库存商品20 应交税费-增值税-销项税额30*0.13=3.9 以此为准

4借*周转材料60+1.09/1.09=61 应交税费-增值税-进项税额60*0.13+0.09=7.89 贷*银行存款61+7.89=68.89

5借*原材料50-5=45应交税费-增值税-进项税额50*0.1=5 贷*银行存款50 6借*应付职工薪酬5 贷*应交税费-增值税-进项税额转出5