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1.(10分单选题)某企业计划在未来几年做出重大战略调整,2019-2023年的预计未扣除捐赠支出之前的利润总额分别为1000,000元、-300,000元、50,000元、100,000元、400,000元,企业所得税率为25%,不考虑其他纳税调整事项。该企业为提高其产品知名度及竞争力,树立良好的社会形象,决定向贫困地区捐赠300,000元。共提出三套方案:第一套方案是2019年底直接捐给某贫困地区;第二套方案是2019年底通过省级民政部门捐赠给贫困地区;第三套方案是2019年底通过省级民政部门捐赠150,000元,2020年初通过省级民政部门捐赠150,000元。要求:计算采用不同捐赠方案时,2019-2023年累计应缴纳的企业所得税总额。再从纳税筹划角度来分析,应选择何捐赠方案()。(不需要考虑2021、2022、2023年的税前利润可以用来弥补2020年亏损)A.方案甲B.方案乙C.方案丙D.都样

2022-12-08 20:27
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-12-08 20:31

学员你好,方案丙更合适

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学员你好,方案丙更合适
2022-12-08
你好,同学。 您这里捐赠如果是直接捐赠是不可税前扣除,要交纳所得税,130*25% 如果通过相关机构公益捐赠,那么是不超过利润12%部分可税前扣除,超过部分要调增处理,方案二 118*25%
2020-07-22
  方案一,两年所得税=1000*25%%2B1000*25%=500 方案二,捐赠限额=1000*12%=120 两年所得税=(1000-120)*25%%2B1000*25%=470 方案三,,捐赠限额=1000*12%=120 两年所得税=(1000-100)*25%%2B(1000-100)*25%=450 方案三更好
2022-06-13
你好 方案一:直接向贫困地区捐赠20万不得在税前扣除,当年应纳企业所得税=100*25%=25万 方案二:因为题目用的是20X1年,不知道具体是哪年。从2016年9月1日开始,公益性捐赠超出限额的部分,是可以在3年内扣除的。2016年9月之前就不行。因此,如果是在2016年之后,计算如下,20X1年扣除限额=100*12%=12万,剩余8万在2022年扣除。所以,20X1年应纳所得税=(100-12)*25%,20X2年应纳税所得额=(110-8)*25%。如果是2016年之前,则只有12万能抵扣,8万不行。 方案三:每年捐赠的10万,都没有超过当年的限额,所以都可以在税前扣除。所以相对于方案二来说,方案三怎么都更划算。因为它更早能享受税前扣除,能所有都扣除,不用再等到下一年。所以选择方案三
2023-09-20
1,所得税(100+22)×25%=30.5 2,所得税(100+22-12)×25%=27.5 3,方案三100×25%=25 选择方案三
2022-05-24
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