企业20X1年和20X2年预计会计利润分别为100万元和110万元企业所得税率为25%。该企业为树立良好的社会形象，决定向贫困地区捐赠现金20万元。现提出3套方案：第1套方案是20X1年末直接捐给某贫困地区；第2套方案是20X1年末通过省级民政部门捐赠给贫困地区；第3套方案是20X1年末通过省级民政部门捐赠现金10万元，20X2年初通过省级民政部门捐赠现金10万元。请从纳税筹划角度分析选择捐赠方案

你好方案一：直接向贫困地区捐赠20万不得在税前扣除，当年应纳企业所得税=100*25%=25万方案二：因为题目用的是20X1年，不知道具体是哪年。从2016年9月1日开始，公益性捐赠超出限额的部分，是可以在3年内扣除的。2016年9月之前就不行。因此，如果是在2016年之后，计算如下，20X1年扣除限额=100*12%=12万，剩余8万在2022年扣除。所以，20X1年应纳所得税=（100-12）*25%，20X2年应纳税所得额=（110-8）*25%。如果是2016年之前，则只有12万能抵扣，8万不行。方案三：每年捐赠的10万，都没有超过当年的限额，所以都可以在税前扣除。所以相对于方案二来说，方案三怎么都更划算。因为它更早能享受税前扣除，能所有都扣除，不用再等到下一年。所以选择方案三

2023-09-20

你好，同学。您这里捐赠如果是直接捐赠是不可税前扣除，要交纳所得税，130*25% 如果通过相关机构公益捐赠，那么是不超过利润12%部分可税前扣除，超过部分要调增处理，方案二 118*25%

2020-07-22

1，所得税（100+22）×25%＝30.5 2，所得税（100+22-12）×25%＝27.5 3，方案三100×25%＝25 选择方案三

2022-05-24

第1套方案：20X1年末直接捐给某贫困地区 20X1年捐赠额：100万元 20X1年利润总额的12%：400万元 * 12% = 48万元 20X1年税前可扣除捐赠额：48万元 20X1年应纳所得税额：(400万元 - 48万元) * 25% = 88万元由于第1套方案超过年度利润总额12%的捐赠部分（即100万元 - 48万元 = 52万元）不能在本年度扣除，需要结转至以后年度。第2套方案：20X1年末通过省级民政部门捐赠给贫困地区 20X1年捐赠额：100万元 20X1年税前可扣除捐赠额：48万元（与第1套方案相同） 20X1年应纳所得税额：88万元（与第1套方案相同）超过年度利润总额12%的捐赠部分（52万元）同样需要结转至以后年度。第3套方案：分两年捐赠 20X1年捐赠额：40万元 20X1年税前可扣除捐赠额：40万元（因为40万元 <= 48万元） 20X1年应纳所得税额：(400万元 - 40万元) * 25% = 90万元 20X2年捐赠额：60万元 20X2年利润总额的12%：500万元 * 12% = 60万元 20X2年税前可扣除捐赠额：60万元（因为60万元 <= 60万元） 20X2年应纳所得税额：(500万元 - 60万元) * 25% = 110万元方案比较从企业所得税纳税筹划的角度来看，第3套方案更为有利。虽然两年合计的应纳所得税额（90万元 %2B 110万元 = 200万元）与第1套和第2套方案相同，但第3套方案避免了捐赠额超过年度利润总额12%的部分需要结转至以后年度的问题，从而提高了资金的流动性。因此，建议选择第3套方案。

2024-06-04

方案一，两年所得税=1000*25%%2B1000*25%=500 方案二，捐赠限额=1000*12%=120 两年所得税=（1000-120）*25%%2B1000*25%=470 方案三，，捐赠限额=1000*12%=120 两年所得税=（1000-100）*25%%2B（1000-100）*25%=450 方案三更好

2022-06-13