由于企业所得税应纳税所得额很可能与会计利润总额不一致，那么在计算应纳税所得额时，需要对哪些项目进行调整？哪些费用不能在税前列支？

你好，这个应纳税所得额是单在汇算清缴的表格上要调整的，所以不体现分录的。

2022-12-09

同学你好只要是超过税法规定限额的都不能扣除，比如招待费，广告费，福利费，教育经费，工会经费等。另外，行政部门的罚款，滞纳金等不能扣除

2022-12-11

同学你好可能需要调整的项目有：福利费，业务招待费，罚款等税前不得扣除的项目的项目都有 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金、罚款和被没收财物的损失。 5.超过规定标准的捐赠支出。 6.赞助支出。 7.未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。 8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 9.取得收入无关的其他支出

2022-12-12

你好，不能在税前列支的有： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金、罚款和被没收财物的损失。 5.超过规定标准的捐赠支出。 6.赞助支出。 7.未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。 8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 9.取得收入无关的其他支出。常见的需要调整的项目：业务招待费，福利费，广告费，滞纳金等

2022-06-09

您好，一般情况下是双重限制，首先是利率不超银行同期同类借款利率。然后考虑关联方债资比例。

2020-08-29