1.编制2×19年1月1日甲公司对乙公司投资时的会计分录，并计算合并商誉。2.编制2×19年1月1日甲公司将乙公司乙固定资产账面价值调整为公允价值的调整分录。3.编制2×19年12月31日母公司个别报表长期股权投资成本法调整为权益法的调整分录。4.根据资料(1)编制2×19年和2×20年合并报表的抵消分录。5.根据资料(2)编制2×19年和2×20年合并报表的抵消分录6.根据资料(3)编制2×19年合并报表的抵消7.根据资料(4)编制2×19年合并报表的抵消分录。8.根据资料(5)编制2×19年和2×20年合并报表的抵消分录。

分录: 借:长期股权投资 14000万 贷:股本2000万 贷:股本溢价 12000万 借:股本溢价 100万 贷:银行存款 100万

2，固定资产公允价值调整 借:固定资产-某资产 1000万 贷:资本公积 1000万 没有给出所得税率，不考虑应税/非应税

3，购买日，甲公司长投中，可辩认乙公司净资产公允价12800，2X19年底为13560增加值为950*80%=760万。这个是乙公司当年净利润与持股比例相乘的份额 借:长期股权投资-损益调整 760 贷:投资收益760万 这里先不考虑内部往来末实现利润

4，内部固定资产处置抵销未实现处置收益和多提折旧 借:资产处置收益 20万 贷:固定资产原值-某资产 20万 借: 累计折旧 1万 贷:管理费用1万 (20/10/2)

5，子公司售商品给母公司，未实现外销利润和存货 借:营业收入60万 货:营业成本50 万 贷:存货 10万

补充一下第5题， 2X20年实现外销的抵销分录 借:期初末分配利润 10万 贷:营业成本10万 内部购销增加了商品成本10万元，2X20年外销时转入营业成本，须抵销。