计算期末可抵扣暂时性差异、可抵扣暂时性差异和所得税费用（以万元为单位）
你好同学，稍等看一下
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Q
“递延所得税资产”科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率。可抵扣暂时性差异的期末余额怎么计算啊
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Q
当期所得税，应纳税暂时性差异，可抵扣暂时性差异
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Q
某公司适用的所得税税率为25％，2018年度按税法规定计算的应交所得税为1200万元，期末通过对比，确定应纳税暂时性差异为2000万元，可抵扣暂时性差异为1500万元，上述暂时性差异均与直接计入所有者权益的交易或事项无关，该公司也不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。该公司递延所得税资产期初账面余额为300万元，递延所得税负债期初账面余额为450万元。要求：计算该公司2018年的递延所得税、所得税费用，并作出有关的会计分录。
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Q
怎样判断递延所得税是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异
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Q
可抵扣暂时性差异发生时 应如何调整纳税所得 可抵扣暂时性差异转回时又如何调整纳税所得
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老师请问可以了嘛？比较急
同学，老师刚才吃饭，马上回复您
期末可抵扣暂时性差异=210 应纳税暂时性差异=0
老师麻烦您可以说下具体过程么
请问题目给出应交所得税了吗
没有，全部题目都在图里了
资产账面价值小于计税基础，差额为可抵扣暂时性差异，负债账面价值大于计税基础，差额为可抵扣暂时性差异，因此可抵扣暂时性差异=1100-1000+600-500+10-0
本期计提递延所得税资产=210*0.25-0=52.5 本期计提递延所得税负债=0-10=-10 因此所得税费用=-10-52.5=-62.5