房地产企业预交增值税，会计分录

到底该咋记，糊涂了

这面是地产项目的吗还是一般预交？

房地产啊

预交增值税为提前交本期税款一般企业都可以用 应交税费—应交增值税(已交税金),预交款应交的增值税通常是2个点或3个点，后续开票要算补税的

那例如本月我该预交100万增值税，现在没销项进项不能认证，但税务让认证了80万，接着抵预交增值税了，就用银行交了20万增值税，那会计分录咋记

、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ： 借：应交税费—应交增值税(已交税金)80 贷：银行存款80 、计提时： 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)20 贷：应交税费-未交增值税20 、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税20 贷：银行存款20

80没交是用的进项啊

是的没错， 是这样的

这80没交贷银行？就是这个月交上个月的增值税一共需要交100，但认证了80进项，剩下的用银行交了20。还有平常交都是借应交税费——预交增值税贷银行。也不需要计提啥的

是的没错， 是这样的

同学您好，20是要计提的

我是说这80咋记分录，贷啥

借：应交税费—应交增值税(已交税金)80 贷：银行存款80

这80没有用银行交，贷啥银行呢？是用进项抵的，一共要交100万，结果进项抵80，银行交20。这80咋记

没交钱就不用做的

进项是含在应付款里的

我表达的可能不清楚，房地产预售阶段是安3预交增值税的。进项不让认证就收到进项票时借应交税费——待认证进项税了。例如所属期为6月认证了80得进项，6月份记账借应交税费—待认证进项税80，贷应交税费—应交增值税—进项80。增值税也没有计提。6月份增值税按3%预交100。7月报税后税务直接把80抵扣了，只用银行交了20。那我记应交税费——预交增值税20*贷银行20。这80不用做分录，

是的没错， 是这样的，这是负债科目不是损益，不需要结转的。只需轧出贷方差应交税就可以，交完税后就平了，直到下次出现贷方差要交税时重复这一步。

这80一直在进项的借方挂着，不需要结转进项吗？其实这进项80不也相当于给了又交回去的吗？不需要挂到预交增值税科目里吗？，