习题一： 甲企业为酒类生产企业，位于市区，2021年11月发生如下业务： 1. 采购一批原材料，取得增值税专用发票注明价款2100元，增值税273 元； 2. 销售2吃啤酒，不含税售价为3200元/吨； 3. 从农业生产者处采购一批农产品作为原料，买价 10000 元； 4. 自产黄酒1吨发放职工福利，成本价7000 元，市场不含税售价7500元； 5. 销售 1吨白酒，不含税售价为90000元；收取包装物押金共计 1243 元； 6. 委托位于县城的己企业加工黄酒了吨，发出原材料20000元，支付加工费取得增值税专用发票注明加工费 1000元，增值税 130元；当期全部收回； 7. 将委托加工收回的黄酒对外出售，含税售价 27120元； 8. 自产啤酒无偿赠送消费者，共计了吨，成本价3300 元/吨。

(1) 6月3日，宏胜酒业销售瓶装白酒5吨，不含税单价30 000元／吨，收取包装物租金6 000元；销售散装白酒2吨，不含税单价8 500元／吨，包装物押金4 000元，货款均已收到。(2) 6月8日，该酒厂销售本厂生产啤酒50吨，每吨出厂价格(不含增值税)为2 800元，已开具增值税专用发票。(3) 6月12日，宏胜酒业将自产的散装白酒6吨用于向农民换购23吨玉米，玉米的市场价格为每吨2 000元，玉米已验收入库，并已开出收购发票。(4) 6月15日，该酒厂委托另一家酒厂为其加工酒精，提供的原材料成本为180 000元，另支付加工费50 000元，该酒厂没有同类酒精销售价格，共收回酒精15吨，部分用于销售，部分用于连续生产瓶装白酒；本月生产瓶装白酒6吨，耗用酒精5吨，本月已销售瓶装白酒2吨，每吨不含税单价为36 000元，已开出增值税专用发票；本月销售委托加工收回的酒精6吨，每吨不含税单价为28 000元，已开具增值税专用发票，货款已经收到。(5) 6月18日，该酒厂销售本厂生产啤酒80吨，每吨出厂价格(不含增值税)为3 500元，已开具增值税专用发票。(6) 6月20日，宏胜酒

1.甲酒厂（一般纳税人）1月主要业务如下：（1）销售自产白酒3000斤并负责送货，每斤不含税售价4000元，另收取运输及装卸费2060元，一并开具货物销售发票。同时，出借包装物一批，收取包装物押金200元。（2）特制一批葡萄酒作为福利发给本厂职工，生产成本为4000元，无同类产品售价。（3）销售当月生产的啤酒2吨，每吨生产成本1580元，出厂价3500元（不含税），共取得销售收入7000元。（4）将原材料运往异地乙酒厂生产加工药酒，材料成本132000元，药酒加工完毕，企业收回药酒时取得乙酒厂开具的增值税专用发票注明加工费30000元、增值税5100元，乙酒厂无同类药酒的市场价格。要求：逐笔计算该酒厂应纳的消费税额。（其他酒成本利润率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/斤，其他酒税率10%，甲类啤酒税率250元/吨，乙类啤酒220元/吨）

1:某公司委托一酒厂加工礼品白酒40吨，提供委托加工材料60000元，支付加工费15000元，受托方无同类产品销售，该批白酒收回后全部作为礼品赠送给客户。计算该公司应缴纳的消费税税额2:某酒类生产企业2020年5月销售白酒200吨，取得不含税销售额500000元，收取包装物押金22600元；销售黄酒50吨，取得不含税销售额400000元，收取包装物押金20000元，该押金单独校算。当月购进一批食用酒精，增信税专用发票上注明价款100000元、增值税税额13000元；从某农场购进粮食一批，收购价为200000元。计算该企业本月应纳的消费税和增值税。

4.(一般纳税人)2019年8月发生下列业务:(1)生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3100元，另收销售的同时收取押金合计40000元。(2)从农业生产者手中收购玉米400吨，收购凭证上注明，每吨收购价均为3000元，共计支付价款1200000元。(3)研发部开发一种新粮食白酒，小批量生产1吨，广告样品试用0.2吨，赠送给某单位0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。(4)将收购的玉米从收购地直接运到一地的乙酒厂加工粮食白酒，加工完毕，企业收回白酒共50吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000(含代垫辅料15000元)，加工的白酒当地无同类产品市场价格，款项已支付。乙酒厂代收代缴了消费税。本月内企业将收回的白酒全部批发售出，取得含税销售额560000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得增值税专用发票，税金1080元。(5)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，每吨收取包装物押金2340元，全部款项存入银行(1)该企业应缴纳的消费税（2）该企业应缴纳的增值税

4.北京某酒业股份有限公司(一般纳税人)2019年8月发生下列业务:(1)生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3100元，另收销售的同时收取押金合计40000元。(2)从农业生产者手中收购玉米400吨，收购凭证上注明，每吨收购价均为3000元，共计支付价款1200000元。(3)研发部开发生产的一种新粮食白酒，小批量生产1吨，广告样品试用0.2吨，赠送给某单位0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%。(4)将收购的玉米从收购地直接运到一地的乙酒厂加工粮食白酒，加工完毕，企业收回白酒共50吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000(含代垫辅料15000元)，加工的白酒当地无同类产品市场价格，款项已支付。乙酒厂代收代缴了消费税。本月内企业将收回的白酒全部批发售出，取得含税销售额560000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得增值税专用发票，税金1080元。(5)销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，每吨收取包装物押金2340元，全部款项存入银行(1)该企业应缴纳的消费税