演示账套

1.计算题某居民企业2021年自行计算的应纳税所得额为100万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.16万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），计提1.08万元的职工教育经费并全部列支；（2）管理费用中列支的业务招待费10万元；（3）财务费用中列支汇兑损失10万元；（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。(5)将国债利息收入10万元计入了应纳税所得额。要求：（1）计算2022年工资及三项费用应调整应纳税所得额合计数（2）分别计算业务招待费和汇兑损失应调整应纳税所得额（3）计算该企业2022年度应缴纳的企业所得税提交

2022-12-10 16:44

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-10 16:47

1，1.44-0.72＝0.72 72×14%＝10.08，15.16-10.08＝5.8 2，10-500×0.5%＝7.5 3，（100+0.72+5.8+7.5-10）×25%-50÷（1-20%）×20% 你计算一下结果同学

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