前任会计登明细账都不登最后一张凭证损益结转那张凭证，本来损益类科目结转到本年利润后是平的，但他的损益类明细账并不是平的，是一直有借方余额的，那我怎么接着他的账继续做账呢？

12月，我把所有的会计凭证录入完了。结转损益到本年利润科目。我计提企业所得税的时候是按本年利润科目（10～12）的贷方余额计算乘以25%计提企业所得税，还是按第四季度的利润表上的利润总额乘以25%计提企业所得税？计提完之后我是不是把原来结转损益的那张凭证删除了之后重新结转？之后再将本年利润科目结转到利润分配——未分配利润科目？最后在利润分配——未分配利润科目下提取法定盈余公积和任意盈余公积？

请问 做了一笔上年度的调账 把去年的一笔管理费用调到了在建工程 做的分录是： 借：在建工程 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 然后月末成本费用类结转损益的时候又结转了一下： 借：以前年度损益 贷：本年利润 这样的话 我的以前年度损益不就多了个贷方余额吗？而且试算平衡那里损益类有余额 这是正确的吗？

老师，实际工作中不会有这个表来方便我们填写这张凭证，那我们实际工作中要怎么样结转损益，根据前面的凭证填写，还是登记完明细分类账，再根据明细分类账填写这笔凭证

老师，小白提问 老师我发的图片您可能看不到。如果能看到图片，请您批改一下作业，是这样的 月末结转损益 本年利润 借方：41547 贷方：0 三栏明细分类账，打开 账页格式： 借方 贷方 借或贷 余额 根据借贷记账法权益类科目借减贷增，增加方在哪方，余额就在哪方 本年利润科目属于所有者权益类科目，借减贷增，余额在贷方。 我的问题来了：现在月末，本年利润是借方余额:41547 贷方：0 那么，登记账簿的时候 三栏式明细账 借方41547.00 贷方：0 贷 41547（我用红字写的） 我这么填我不太确定对不对。 或者我不用红字，直接用黑字 就是：贷 —41547

前任会计登明细账都不登最后一张凭证损益结转那张凭证，本来损益类科目结转到本年利润后是平的，但他的损益类明细账并不是平的，是一直有借方余额的，那我怎么接着他的账继续做账呢？