以签收时间为准，每月22日之前签收的订单，当月月底之前总部统一开票(默认开具13%增值税专用发票，如需开普票下单时跟总部商务提前告知)；每月22日之后签收的订单，计算到次月开票。开票明细及邮寄地址与总部商务进项核对。老师，这个为什么要截止在22号呢？？？我没懂其中有什么控制

20X1年1月3日,甲公司与某客户签订一款软件销售及后续技术服务的合同,并经双方批准。该合同规定:甲公司应于20X1年6月30日交付软件,并于20X1年7月1日至20×2年6月30日提供与该软件相关的技术服务(软件不需要改进,在编写过程中客户无法控制);软件及技术服务不含增值税的总价为5000000元,假定该项交易属于混合行为,增值税税率均为13%,客户应在收到软件且能够正常使用时一次付清;如果该客户于20X1年3月31日前预付全部价款,则不含增值税的总价为4800000元;增值税专用发票于收到全部价款时开具。甲公司单独销售该软件不含增值税的价款为4080000元,单独提供一年技术服务不含增值税的价款为1020000元,合计5100000元。

2.计算题（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，主要开展咨询和商品销售业务，适用的增值税税率分别为6%和13%，2019年12月发生如下相关经济业务：（1）1日，接受乙公司委托为其提供技术咨询服务，签订一项服务期限为5个月、总价款为20万元的咨询服务合同。合同签订时收取合同价款10万元，其余款项于服务期满时一次收取。截止12月31日，甲公司履行合同实际发生劳务成本2万元（均为职工薪酬），估计还将发生劳务成本8万元，履约进度按时间的进度能够合理确定。（2）2日，向丙公司销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元，该批商品实际成本为36万元，丙公司于当日收到该批商品并验收入库。12日，收到丙公司支付的全部款项。（3）20日，收到丙公司退回当月所购商品中有质量问题的商品，其成本3.6万元。甲公司于当日支付退货款5万元，增值税税额0.65万元，并按规定向丙公司开具了增值税专用发票（红字），退回商品已验收入库。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）上一题2/4答题卡

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供咨询服务和商品的销售业务，适用的增值税税率分别为6%和13%。甲公司主要销售的产品为M产品和N产品，每件M产品的单独售价为100元，单位成本为60元，每件N产品的单独售价为400元，单位成本为150元。2021年3月发生如下相关经济业务：（1）1日，向乙公司销售M产品5000件，已开具增值税专用发票。由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣。乙公司于当日收到该批商品验收入库，于5日支付全部款项。（2）1日，与丙公司签订合同，为甲公司提供为期12个月的咨询服务，总价款为36万元，总价款于签订合同时一次性支付，相应的增值税款按照完工进度支付。截止月末，甲公司为完成该合同，累计发生劳务成本2万元，预计还将发生劳务成本22万元。（3）26日与丁公司签订合同，向其销售M产品500件、N产品200件，不含税的合同总价款为11.7万元。截止月末，所有产品均已交付，满足收入确认条件，已开具增值税专用发票，但款项尚未收到。（4）28日，由于本月销售给乙公司的M产品存在质量问题，乙公司将商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货，于当日支付了退货款并按

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供咨询服务和商品的销售业务，适用的增值税税率分别为6%和13%。甲公司主要销售的产品为M产品和N产品，每件M产品的单独售价为100元，单位成本为60元，每件N产品的单独售价为400元，单位成本为150元。2021年3月发生如下相关经济业务： （1）1日，向乙公司销售M产品5 000件，已开具增值税专用发票。由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣。乙公司于当日收到该批商品验收入库，于5日支付全部款项。 （2）1日，与丙公司签订合同，为甲公司提供为期12个月的咨询服务，总价款为36万元，总价款于签订合同时一次性支付，相应的增值税款按照完工进度支付。截止月末，甲公司为完成该合同，累计发生劳务成本2万元，预计还将发生劳务成本22万元。 （3）26日与丁公司签订合同，向其销售M产品500件、N产品200件，不含税的合同总价款为11.7万元。截止月末，所有产品均已交付，满足收入确认条件，已开具增值税专用发票，但款项尚未收到。 （4）28日，由于本月销售给乙公司的M产品存在质量问题，乙公司将商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货，于当日支付了退货款并按规定向丙公司开具了增值税专用发票（红字）。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 2-1 根据资料（1），1日，甲公司向乙公司销售M产品会计处理正确的是（）。 A.确认主营业务收入50万元 B.确认主营业务成本30万元 C.确认应收账款50.85万元 D.确认应交税费6.5万元 2-2 根据资料（2），下列各项中，甲公司向丙公司提供咨询服务的账务处理中，正确的是（）。 A.签订合同收取款项： 借：银行存款 36   贷：预收账款 36 B.发生劳务成本： 借：合同履约成本 2   贷：应付职工薪酬 2 C.月末确认收入： 借：合同负债 3     银行存款 0.18   贷：主营业务收入 3       应交税费——应交增值税（销项税额） 0.18 D.结转劳务成本： 借：主营业务成本 2   贷：合同履约成本 2 2-3 根据资料（3），下列关于两种产品应分摊的交易价格，说法正确的是（）。 A.M产品应分摊的交易价格为5.85万元 B.M产品应分摊的交易价格为4.5万元 C.N产品应分摊的交易价格为5.85万元 D.N产品应分摊的交易价格为7.2万元 2-4 根据资料（1）和（4），下列各项中，甲公司发生销售退回业务相关会计处理表述不正确的是（）。 A.冲减主营业务收入45万元 B.增加库存商品45万元 C.冲减主营业务成本30万元 D.确认进项税额5.85万元 2-5 根据资料（1）至（4），下列各项中，上述业务对甲公司2021年3月利润表相关项目影响结果表述正确的是（）。 A.营业收入增加47.7万元 B.营业成本增加8万元 C.营业利润增加17.7万元 D.营业利润增加39.7万元

注册会计师老王负责对海陆公司2021年12月31日的财务报告内部控制进行审计，注册会计师老王了解到海陆公司将客户验货签收作为销售收入确认的时点，部分与销售相关的控制内容摘录如下：（1）每笔销售业务均需与客户签订销售合同。（2）赊销业务需由专人进行信用审批。（3）仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。（4）负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。（5）财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。要求：针对上述（1）至（5）项所列控制，逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关。控制（1）与销售收入的发生认定___相关。控制（2）与销售收入的发生认定_相关。控制（3）与销售收入的发生认定__相关。控制（4）与销售收入的发生认定_相关。控制（5）与销售收入的发生认定__相关。（请直接在空格内写直接或不直接即可)