演示账套

2、某公司2020年有关资料如下:全年实现利润总额560万元。其中:主营业务收入1600万元,其他业务收入800万元;财务费用中有未完工固定资产贷款利息5万元;预提“坏账准备”金2万元,实际发生坏账损失4万元;实际支付业务招待费20万元;直接向受赠人某学校捐赠10万元。要求计算该厂当年应纳所得税额。

2022-12-11 21:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-12-11 21:16

你好要求计算该厂当年应纳所得税额 =（560%2B5-2%2B8%2B10）*0.25=581*0.25=51*0.25=12.75万元原因是：财务费用中有未完工固定资产贷款利息五万元，---应该资本化预提“坏账准备”金两万元，实际发生坏账损失四万元，--可以扣除4万，调减2万(这里其实没有说很清楚是否是当年还是以前计提，这里按之前计提的）实际支付业务招待费20万元，营业收入的千分之五或实际发生额60%低的为标准分别是(1600%2B800)*5/1000=12万和20*0.6=12万调整20-12=8万直接向受赠人某学校捐赠10万元,--直接捐赠不可以扣除，调增10万实际发生坏账时：借：坏账准备 4万贷：应收账款 4万由于之前计提的2万不够补实际发生的损失4万，所以再补提2万：借：资产减值损失 2万贷：坏账准备 2万