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# 提问#小企业会计准则 固定资产盘盈盘亏账务处理？谢谢

2022-12-12 16:36
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-12-12 16:38

你好 1、盘盈固定资产时：借：固定资产贷：未分配利润调整所得税时：借：未分配利润贷：应交税费——应交所得税结转未分配利润时：借：未分配利润贷：利润分配——未分配利润2、盘亏固定资产时：借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产报经批准后，核算应收回的保险赔偿或过失人赔偿时：借：其他应收款贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢核算应计入营业外支出的金额：借：营业外支出——盘亏损失贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

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快账用户5716 追问 2022-12-12 16:50

盘亏怎么不用未分配利润科目？小企业会计准则

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齐红老师 解答 2022-12-12 16:50

用啊，你看我的分录，就在用未分配利润啊

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你好 1、盘盈固定资产时：借：固定资产贷：未分配利润调整所得税时：借：未分配利润贷：应交税费——应交所得税结转未分配利润时：借：未分配利润贷：利润分配——未分配利润2、盘亏固定资产时：借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产报经批准后，核算应收回的保险赔偿或过失人赔偿时：借：其他应收款贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢核算应计入营业外支出的金额：借：营业外支出——盘亏损失贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
2022-12-12
同学您好，借：固定资产，贷：以前年度损益调整-
2022-12-15
企业会计准则 1.现金盘盈 借:库存现金 贷:待处理财产损溢 借:待处理财产损溢 贷:其他应付款(有主的) 营业外收入(无法查明原因的) 2.现金盘亏 借:待处理财产损溢 贷:库存现金 借:其他应收款(责任人赔款部分) 管理费用(企业承担损失部分) 贷:待处理财产损溢 3.存货盘盈 借：库存商品等 贷:待处理财产损益 借:待处理财产损溢 贷:管理费用 4.存货盘亏 借:待处理财产损溢 贷:库存商品 借:管理费用(管理不善等原因) 营业外支出(自然灾害等原因) 其他应收款(责任人赔款等 贷:待处理财产损益 【提示】非正常损失时，还需要贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出) 5.固定资产盘盈 借:固定资产 贷:以前年度损益调整 6.固定资产盘亏 借:待处理财产损溢 累计折旧 减值准备 贷:固定资产 借：营业外支出 其他应收款(有保险赔付或个人承担部分 贷:待处理财产损益 【提示】非正常损失时，还需要贷记“应交税费应交增值税(进项税额转出)
2024-05-17
固定资产盘盈在企业会计准则和小企业会计准则下的做账方法如下： 企业会计准则： 1. 盘盈时： 将盘盈的固定资产按重置成本入账，借记“固定资产”科目（重置成本是指按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额）； 贷记“以前年度损益调整”科目。因为固定资产盘盈在企业会计准则下被视为前期差错，需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。 2. 调整所得税时： 借记“以前年度损益调整”科目； 贷记“应交税费——应交所得税”科目。税法规定盘盈的固定资产作为资产溢余收入，需要计入当期应纳税所得额，所以要计算并缴纳相应的所得税。 3. 结转以前年度损益调整时： 借以前年度损益调整 贷“利润分配——未分配利润”科目。同时，按照净利润的一定比例提取盈余公积，借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“盈余公积——法定盈余公积”科目。 小企业会计准则： 1. 盘盈时： 按照同类或类似固定资产的市场价格或评估价值扣除按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额，借记“固定资产”科目； 贷记“待处理财产损溢”科目。 2. 批准处理时： 借记“待处理财产损溢”科目； 贷记“营业外收入”科目。小企业会计准则下，固定资产盘盈直接计入当期营业外收入。
2024-11-03
1.盘盈 借：固定资产（重置成本） 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 利润分配——未分配利润
2023-03-21
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