4.甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2018年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用，广告费500万元、业务宣传费220万元；（2）营业外支出，税收滞纳金5万元，通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元；（3）投资收益，国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；（4）管理费用，业务招待费50万元。已知:各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，无其他纳税调整。要求：根据上述资料回答下列问题(答案中的金额均用“万元”表示)。（1）计算销售费用应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）；（2）计算营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）；（3）计算投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）；（4）计算管理费用应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）；

3、某甲企业2015年销售收入8000万元，销售成本3000万元，本年需调整的项目数据如下： (1)企业管理费用700万，其中列支业务招待费160万元。 (2)销售费用中2000万，发生广告费1500万。 (3)发生财务费用900万元，其中向非金融机构的借款600万，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)销售税金500万元（含增值税160万元） （5）营业外收入300万元 （6）营业外支出200万元，其中：通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区捐款50万元，直接捐赠给灾区10万元。 要求：（1）计算甲企业的利润总额。 2.计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 3.计算广告费应调整的应纳税所得额。 4.计算财务费用应调整的应纳税所得额。 5.计算营业外支出应调整的应纳税所得额。 6.计算该企业2015年度应纳税所得额。 7.计算该企业2015年度应缴纳的企业所得税。（税率为基本税率）（30分）

某工业企业为增值税一般纳税人，本年取得产品销售收入为5600万元，产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15％的税率缴纳了所得税)；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)。 要求：根据上述资料，分步骤计算: (1)计算企业会计利润； (2)计算国债利息收入的纳税调整额； (3)计算技术开发费的纳税调整额； (4)计算业务招待费的纳税调整额； (5)计算权益性投资收益的纳税调整额； (6)计算捐赠支出的纳税调整额； (7)计算应纳税所得额和应纳所得税。

4.甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2018年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用，广告费500万元、业务宣传费220万元；（2）营业外支出，税收滞纳金5万元，通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元；（3）投资收益，国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；（4）管理费用，业务招待费50万元。已知:各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，无其他纳税调整。要求：根据上述资料回答下列问题(答案中的金额均用“万元”表示)。（1）计算销售费用应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）；（2）计算营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）；（3）计算投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）；（4）计算管理费用应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）；

4.甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2018年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用，广告费500万元、业务宣传费220万元；（2）营业外支出，税收滞纳金5万元，通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元；（3）投资收益，国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；（4）管理费用，业务招待费50万元。已知:各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，无其他纳税调整。要求：根据上述资料回答下列问题(答案中的金额均用“万元”表示)。（1）计算销售费用应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）；（2）计算营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）；（3）计算投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）；（4）计算管理费用应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）；

1.(计算题)某企业为居民企业，企业所得税税率25%，2020年生产经营业务如下:(1)取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元。(2)发生主营业务成本2100万元。(3)当年让渡资产使用权，取得其他业务收入80万元。(4)发生销售费用252万元(含广告费100万元)、管理费用390万元(含业务招待费28万元)。(5)向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元(注:金融企业同期同类借款年利息率为6%)。(6)企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元。(7)营业外收入60万元，营业外支出140万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金10万元)。要求:列示计算过程并判断清楚纳税调增、调减或不需要调整。(1)计算利润总额。(2)计算国债利息收入的纳税调整金额。(3)计算广告费纳税调整金额。(4)计算业务招待费纳税调整金额。(5)计算利息费用的纳税调整金额。(6)计算捐赠的纳税调整金额(7)计算税收滞纳金的纳税调整金额。(8)计算该居民企业2020年应纳税所得额和应交所得税。