1.(计算题)某企业为居民企业，企业所得税税率25%，2020年生产经营业务如下:(1)取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元。(2)发生主营业务成本2100万元。(3)当年让渡资产使用权，取得其他业务收入80万元。(4)发生销售费用252万元(含广告费100万元)、管理费用390万元(含业务招待费28万元)。(5)向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元(注:金融企业同期同类借款年利息率为6%)。(6)企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元。(7)营业外收入60万元，营业外支出140万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金10万元)。要求:列示计算过程并判断清楚纳税调增、调减或不需要调整。(1)计算利润总额。(2)计算国债利息收入的纳税调整金额。(3)计算广告费纳税调整金额。(4)计算业务招待费纳税调整金额。(5)计算利息费用的纳税调整金额。(6)计算捐赠的纳税调整金额(7)计算税收滞纳金的纳税调整金额。(8)计算该居民企业2020年应纳税所得额和应交所得税。

3、某甲企业2015年销售收入8000万元，销售成本3000万元，本年需调整的项目数据如下： (1)企业管理费用700万，其中列支业务招待费160万元。 (2)销售费用中2000万，发生广告费1500万。 (3)发生财务费用900万元，其中向非金融机构的借款600万，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。 (4)销售税金500万元（含增值税160万元） （5）营业外收入300万元 （6）营业外支出200万元，其中：通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区捐款50万元，直接捐赠给灾区10万元。 要求：（1）计算甲企业的利润总额。 2.计算业务招待费应调整的应纳税所得额。 3.计算广告费应调整的应纳税所得额。 4.计算财务费用应调整的应纳税所得额。 5.计算营业外支出应调整的应纳税所得额。 6.计算该企业2015年度应纳税所得额。 7.计算该企业2015年度应缴纳的企业所得税。（税率为基本税率）（30分）

某企业为居民企业，企业所得税税率25%,2020年生产经营业务如下：(1）取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元。发生主营业务成本2100万元。(3）当年让渡资产使用权，取得其他业务收入80万元。(4）发生销售费用252万元（含广告费100万元）管理费用390万元（含业务招待费28万元）。(5）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为6%)。(6）企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元。(7）营业外收入60万元，营业外支出140万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金10万元）。要求：列示计算过程并判断清楚纳税调增、调减或不需要调整。(1）计算利润总额。(2）计算国债利息收入的纳税调整金额。(3）计算广告费纳税调整金额。(4）计算业务招待费纳税调整金额。(5）计算利息费用的纳税调整金额。(6）计算捐赠的纳税调整金额(7）计算税收滞纳金的纳税调整金额。(8）计算该居民企业2020年应纳税所得额和应交所得税。

1.(计算题)某企业为居民企业，企业所得税税率25%，2020年生产经营业务如下:(1)取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元。(2)发生主营业务成本2100万元。(3)当年让渡资产使用权，取得其他业务收入80万元。(4)发生销售费用252万元(含广告费100万元)、管理费用390万元(含业务招待费28万元)。(5)向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元(注:金融企业同期同类借款年利息率为6%)。(6)企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元。(7)营业外收入60万元，营业外支出140万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金10万元)。要求:列示计算过程并判断清楚纳税调增、调减或不需要调整。(1)计算利润总额。(2)计算国债利息收入的纳税调整金额。(3)计算广告费纳税调整金额。(4)计算业务招待费纳税调整金额。(5)计算利息费用的纳税调整金额。(6)计算捐赠的纳税调整金额(7)计算税收滞纳金的纳税调整金额。(8)计算该居民企业2020年应纳税所得额和应交所得税。

某企业为居民企业，企业所得税税率25%，2020年生产经营业务如下： （1）取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元。 （2）发生主营业务成本2100万元。 （3）当年让渡资产使用权，取得其他业务收入80万元。 （4）发生销售费用252万元（含广告费100万元）、管理费用390万元（含业务招待费28万元）。 （5）向非金融企业借款200万元，支付年利息费用18万元（注：金融企业同期同类借款年利息率为6%）。 （6）企业所得税税前准许扣除的税金及附加32万元。 （7）营业外收入60万元，营业外支出140万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金10万元）。 要求：列示计算过程并判断清楚纳税调增、调减或不需要调整。 （1）计算利润总额。 （2）计算国债利息收入的纳税调整金额。 （3）计算广告费纳税调整金额。 （4）计算业务招待费纳税调整金额。 （5）计算利息费用的纳税调整金额。 （6）计算捐赠的纳税调整金额 （7）计算税收滞纳金的纳税调整金额。 （8）计算该居民企业2020年应纳税所得额和应交所得税。

1.某企业为居民企业，企业所得税率为 25%。 2020年该企业发生了如下业务: (1)取得产品销售收入5000万元: (2)发生产品销售成本3600万元: (3)发生销售费用800万元(其中广告费600万元)，管理费用400万元(业 务招待费 30万元)，财务费用50万元; (4)销售税金100万元(其中包括增值税40万元): (5)营业外收入 100万元，营业外支出40万元(含通过公益性团体向山区捐款 20万元，税收滞纳金5万元): (6)计入成本费用的工资总额为300万元(其中包含支付给残疾人工资15万元)。 计算该企业 2020年企业所得税额。 (1)会计利润; (2)广告费用如何做纳税调整; (3)业务招待费如何做纳税调整; (4)公益性捐赠如何做纳税调整; (5)税收滞纳金如何做纳税调整: (6)残疾人工资如何做纳税调整; (7)应纳税所得额;(8)企业所得税额。