老师，你好，请问一下我们建筑劳务公司，每个月都有不同二三十个临时工，一年下来总的就有上百个，平均人数是21人，那么申报残保金的话工资总数我也填账上总数除以12吗

我们去年账上应付工资总额是360万，除以12个月就是30万，30万除以21人，相当于每人年平均工资才1.4万，这样对吗

对的，是的，是这么做的。

残保金申报表上面我填的工资总数和账上的数字不一样，有问题吗

有问题的应该和你申报的账上的是一样的。

但是账上的数字是所有临时工的工资，而临时工一年就有100多个

21人只是月平均人数

临时工的工资你做了工资抵扣企业所得税吗？

是的，借 主营业务成本 贷 应付职工薪酬

你做工资里面抵扣了企业所得税，那你算残保金，不想放进去就不合理了吧？

那么工资总额和人数就对不上，残保金上面的申报人数就不是21人