秋韵公司上年1月1日销售了出售一项特许使用权，使用期限2年，售价金额500万/年，于上年年初时一次收取。该公司所得税税率为25%。假设上年和本年的会计利润总额均为2000万不考虑其他纳税调整事项,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来有足够的应纳税所得额产生。1、计算各年的应纳税所得额;2、依资产负债表债务法对秋韵公司上年和本年所得税事项分别进行处理。

2020年度，长江公司利润表中的利润总额为6000万元，该公司适用的所得税税率为25%。公司不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2020年度，长江公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项：（假定递延所得税资产和递延所得税负债的期初均无余额为） 1）向某单位捐赠现金500万元，； 2）交纳税收滞纳金260万元。 3）2019年12月25日，公司购入一套设备，实际成本为900万元，预计使用年限为10年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。假定税法对该类固定资产折旧年限为9年，并要求采用年限平均法计提折旧。要求：1）计算长江公司2020年度的应交所得税；       2）计算长江公司2020年末递延所得税负债和递延所得税资产的期末余额；       3）编制长江公司2020年末计提所得税费用的会计分录。

蜻蜓公司所得税纳税人身份为居民企业,主要业务为不动产租赁。2020年1月1日开业,为了顺利招商出租,与租方约定只要签5年的合约,前2年的租金可以一并在第2年底缴纳,每年应收租金600万元,符合会计准则的收入确认条件。假设该园区2020年和2021年的税前会计利润均为1500万元,所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。【要求】1、计算蜻蜓公司2021、2022年的应纳税所得额。2、依资产负债表债务法对蜻蜓公司2020年和2021年的所得税事项进行处理。

蜻蜓公司所得税纳税人身份为居民企业,主要业务为不动产租赁。2020年1月1日开业,为了顺利招商出租,与租方约定只要签5年的合约,前2年的租金可以一并在第2年底缴纳,每年应收租金600万元,符合会计准则的收入确认条件。假设该园区2020年和2021年的税前会计利润均为1500万元,所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。【要求】1、计算蜻蜓公司2021、2022年的应纳税所得额。2、依资产负债表债务法对蜻蜓公司2020年和2021年的所得税事项进行处理。

蜻蜓公司所得税纳税人身份为居民企业，主要业务为不动产租赁。2020年1月1日开业，为了顺利招商出租，与租方约定只要签5年的合约，前2年的租金可以一并在第2年底缴纳，每年应收租金600万元,符合会计准则的收入确认条件。假设该园区2020年和2021年的税前会计利润均为1500万元,所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。【要求】1、计算蜻蜓公司2020、2021年的应纳税所得额。2、依资产负债表债务法对蜻蜓公司2020年和2021年的所得税事项进行处理。

秋韵公司上年1月1日销售了出售一项特许使用权，使用期限2年，售价金额500万/年，于上年年初时一次收取。该公司所得税税率为25%。假设上年和本年的会计利润总额均为2000万不考虑其他纳税调整事项,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化,未来有足够的应纳税所得额产生。1、计算各年的应纳税所得额;2、依资产负债表债务法对秋韵公司上年和本年所得税事项分别进行处理。