全年计入成本、费用的实发工资总额 200万元(属合理限额范围)，实际发生职工工会经费 6万元、职工福利费 20万元、职工教育经费 14万元。 (8)营业外支出共计 120 万元，其中税收滞纳金 10 万元、广告性质的赞助支出 20 万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款 70 万元。 (其他相关资料:该企业高档化妆品适用的消费税税率为 15%，增值税税率13%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣:不考虑地方教育附加) 【典型例题-综合分析题】某市生产高档化妆品的制造业企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为 25%。2021年生产经营情况如下: (1)当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入 6500 万元，对应的销售成本为 2240 万元。 (2)将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批高档化妆品不含税市场价 50万元，成本20 万元。 (3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税 345.35 万元。 (4)当年发生管理费用 600 万元，其中含新技术开发费用 100 万元、业务招待费 80 万元。(5)当年发生销售费用 700 万元，其中含广

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