全年计入成本、费用的实发工资总额 200万元(属合理限额范围)，实际发生职工工会经费 6万元、职工福利费 20万元、职工教育经费 14万元。 (8)营业外支出共计 120 万元，其中税收滞纳金 10 万元、广告性质的赞助支出 20 万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款 70 万元。 (其他相关资料:该企业高档化妆品适用的消费税税率为 15%，增值税税率13%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣:不考虑地方教育附加) 【典型例题-综合分析题】某市生产高档化妆品的制造业企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为 25%。2021年生产经营情况如下: (1)当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入 6500 万元，对应的销售成本为 2240 万元。 (2)将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批高档化妆品不含税市场价 50万元，成本20 万元。 (3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明增值税 345.35 万元。 (4)当年发生管理费用 600 万元，其中含新技术开发费用 100 万元、业务招待费 80 万元。(5)当年发生销售费用 700 万元，其中含广

某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元(2)10月份将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元(3)当年11月份购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税286万元；向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得增值税专用发票注明金额35万元(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元(6)取得国债利息收入160万元(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围)实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元(8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。消费税率15%，求企业所得税

某日化企业为增值税一般纳税人，2020年12月发生如下业务：（1）与甲企业签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本20万元，加工完工后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.04万元。（2）进口一批高档化妆品作原材料，支付货价60万元、购货佣金5万元，支付进口高档化妆品运抵我国输入地点起卸前的运输费用及保险费用共计9万元，支付包装劳务费1万元，关税税率为20%；支付海关监管区至企业仓库运费1.1万元（不含税），取得一般纳税人开具的增值税专用发票，本月领用进口高档化妆品的80%用于连续生产高档化妆品。（3）将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额48万元，其中包括普通护肤品18万元，高档化妆品30万元。（4）销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。（5）将成本为1、4万元的新研制的高档化妆品赠送给消费者使用，当月无同类高档化妆品销售价格。（其他相关资料：上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。高档化妆品的成本利润率为5%，消费税税率为15%）要求：根据上述资料

甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年9月购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款14.3万元,委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成2吨高档香水,支付不含税加工费30万元,取得增值税专用发票,乙企业同类高档香水的不含税销售价格为78万元/吨,当月加工完毕,甲高档化妆品生产企业收回全部高档香水,乙企业按规定代收代缴了消费税。甲高档化妆品生产企业将收回高档香水的80%用于继续生产高档化妆品,剩余20%全部对外销售,取得价税合计金额37.44万元。甲高档化妆品生产企业当月销售高档化妆品,取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%。回答以下问题,并写出计算过程。(1)乙企业应代收代缴消费税为()万元,(2)甲企业2月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为()万元

综合计算题:某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人， 适用企业所得税税率为25%。2021年生产经营情况如下: (1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收人6500万元，销项税额合计为845万元，对应的销售成本为2240万(2)将自产化妆品销售给本企业职工，该批化妆品不含税市场价50万元(增值税税率为13%)，成本20万元。 (3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款合计2200万元、增值税合计286万元;12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得普通发票，注明金额150万元。(该企业未选择一次性在税前扣除) (4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。 (5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。 (6)取得国债利息收入160万元。 (7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理范围)，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费25万元。 (8)营业外支出共计120万元，其中税收滯纳金10万元，通过当地人民政府向目标脱贫地区捐款70万元。 (其他相关资料:该企业生产的化妆品为高档化妆品，适用的消费税税率为15%，该企业当年缴纳除消费税、城建税及附加外的其他准予在企业所得税前扣除的相关税费为1080.75万元;相关发票均合规并在当年抵扣) 要求:根据上述资料，回答下列问题。 1.2021年企业全年应缴纳的增值税和消费税税额为多少?2.2021全年可直接在企业所得税前扣除的税费为多少?3.2021年该企业实现的会计利润为多少? 4.2021年该企业应缴纳企业所得税多少?

某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，于2020年4月 成立，适用企业所得税税率为25%。2020年4～12月生产经营情况如下: （1）当年销售高档化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。 (2）将自产高档化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。 （3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税286万元；向农业生产者购进300万元免税农产品用于生产适用13%税率的化妆品另支付运输费35万元取得增值税专用发票， 支付装卸费10万元，取得普通发票。 （4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。 （5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息 18万元。 (6）取得国债利息收入160万元。 （7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6 万元、职工福利费20万元、职工教育经费25万元。 （(8）营业外支出共计250万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地 人民政府向贫困山区捐款200万元。 (其他相关资料：该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣，不考虑地方教育附加) 根据上述资料，回答下列问题: (1）2020年企业缴纳的下列税费，正确的有（ A.全年应缴纳增值税532.35万元 B.全年应缴纳消费税982.5万元 C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加151.49 万元 D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为1847.07万元 （2）计算2020年该企业实现的会计利润是多少万元。 （3）下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，不能按实际发生额在 税前扣除的是（）。 A.支付的广告费230万元 B.支付银行借款的逾期罚息20万元 c.支付新技术开发费100万元 D.支付给贫困山区的捐赠款200万元 （4）计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。 A.实际发生的职工福利费无须调整应纳税所得额 B.实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元c.实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元D.实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元 （5）计算2020年该企业的应纳税所得额是多少万元。 （6）计算2020年该企业的应纳税所得额是多少万元。