29.某 有限公司2019年利润表中利润总额3000万元，该公司适用所得税税率25%。递延所得税资产期初借方余额50万元，递延所得税负债期初贷方余额20万元。2018年发生有关交易或事项中，会计处理和税收处理的存在差异的有： (1)当年已经列入营业外支出的税务罚款10万元。 (2)企业帐面列支业务招待费50万元。该企业当年销售收入5000万元。 (3)企业全年发生广告费和业务宣传费共计600万元。 (4)全年公益捐赠80万元。 (5)当年计入损益的研发费用70万元。 (6)期末对商誉计提了减值准备20万元 (7)期末交易性金融资产公允价值1000万元，该项资产投资成本1200万元。 (8)期末估计售后服务费90万元，当年实际发生售后服务费30万元。 期末资产、负债项目的暂时性差异，除上述项目之外，无其他项目。要求： (1)计算当期应缴纳的企业所得税，编制相关会计分录； (2)计算递延所得税资产和递延所得税负债，并编制相关会计分录。

A公司2019年度利润表中利润总额为6000万元,该公司适用的所得税率为25%。递延所得税资产期初借方余额为40万元,递延所得税负债期初贷方余额为50万元2019年发生的有关交易和事项中,会计处理和税收处理存在差别的有(1)2019年1月份开始计提折旧的一项固定资产,成本3000万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按年数总和法计提折旧,税务处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金1000万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除(3)当年度发生研究开发费用2100万元,未形成无形资产。(研发费用加计75%)(4)违反环保法规定应支付罚款500万元。(5)期末对持有的存货计提了200万元的存货跌价准备。(6)当期取得的交易性金融资产,投资成本2800万元,资产负债表日的公允价值3250万元期末资产、负债项目的暂时性差异,除上述提及的项目外,无其他项目。要求:(1)计算2019年度当期应交所得税,并编制会计分录。6分(2)计算出递延所得税

星海公司2020年度利润表中利润总额为8250万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差异有：（1）本年会计计提的固定资产折旧费为840万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为1080万元；（2）向关联企业提供现金捐赠750万元；（3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益450万元；（4）应付违反环保法规定罚款390万元；（5）期末对持有的存货计提了300万元的存货跌价准备。要求（以万元为单位）：（1）计算应纳税所得额和当期应交所得税。（2）计算递延所得税负债发生额和递延所得税资产发生额。‌（3）计算当期所得税费用，并编制相关分录。

星海公司2020年度利润表中利润总额为8250万元， 该公司适用的所得税税率为25%。递延所得 税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收 处理存在的差异有： (1）本年会计计提的固定资产折1日费为840万元，按照税法规定允许税前 扣除的金额为1080万元； （2） 向关联企业提供现金捐赠750万元； （3）期末确认交易性金融 资产公允价值变动收益450万元； (4）应付违反环保法规定罚款390万元; （5）期未对持有的 存货计提了300万元的存货跌价准备。 要求（以万元为单位)： (1） 计算应纳税所得额和当期应交所得稅 (2） 计算递延所得税负债发生额和递延所得税资产发生额。 (3） 计算当期所得税费用，并编制相关分录。

星海公司2020年度利润表中利润总额为8250万元， 该公司适用的所得税税率为25%。递延所得 税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收 处理存在的差异有： (1）本年会计计提的固定资产折1日费为840万元，按照税法规定允许税前 扣除的金额为1080万元； （2） 向关联企业提供现金捐赠750万元； （3）期末确认交易性金融 资产公允价值变动收益450万元； (4）应付违反环保法规定罚款390万元; （5）期未对持有的 存货计提了300万元的存货跌价准备。 要求（以万元为单位)： (1） 计算应纳税所得额和当期应交所得稅 (2） 计算递延所得税负债发生额和递延所得税资产发生额。 (3） 计算当期所得税费用，并编制相关分录。

29.某 有限公司2019年利润表中利润总额3000万元，该公司适用所得税税率25%。递延所得税资产期初借方余额50万元，递延所得税负债期初贷方余额20万元。2018年发生有关交易或事项中，会计处理和税收处理的存在差异的有： (1)当年已经列入营业外支出的税务罚款10万元。 (2)企业帐面列支业务招待费50万元。该企业当年销售收入5000万元。 (3)企业全年发生广告费和业务宣传费共计600万元。 (4)全年公益捐赠80万元。 (5)当年计入损益的研发费用70万元。 (6)期末对商誉计提了减值准备20万元 (7)期末交易性金融资产公允价值1000万元，该项资产投资成本1200万元。 (8)期末估计售后服务费90万元，当年实际发生售后服务费30万元。 期末资产、负债项目的暂时性差异，除上述项目之外，无其他项目。要求： (1)计算当期应缴纳的企业所得税，编制相关会计分录； (2)计算递延所得税资产和递延所得税负债，并编制相关会计分录。