演示账套

【练习】A公司在202X年1月1日用银行存款34000万元从外部购入B公司发行在外80%的股份从而能够控制B公司。同日，B公司账面所有者权益为40000万元(与可辨认净资产公允价值相等)，其中:股本为30000万元，资本公积为2000万元，盈余公积为800万元，未分配利润为7200万元。A公司与B公司202X年度发生的内部交易如下:(1)B公司出售库存商品给A公司，售价为1000万元(不含增值税)，成本为500万元，相关账款已结清。A公司从B公司账入的上述库存商品至202X年12月31日尚有50%未出售给集团外部单位。(2)B公司202X年6月30日以900万元的价格出售一台管理设备给A公司，账款已结清。该台管理设备账面原价为2000万元，至出售日的累计折旧为1400万元，未计提减值准备，剩余使用年限为4年，采用直线法计提折旧。A公司将取得的该设备作为管理用固定资产，预计使用年限也为4年，采用直线法计提折旧。（1）编制A公司202X年合并财务报表时的内部商品销售和内部固定资产交易的抵消分录。

2022-12-15 11:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-12-15 12:10

同学，你好！第一个内部交易抵消分录：逆流交易：借：营业收入 1000 贷：营业成本 1000 借：营业成本 250 500*50%=250 贷：存货 250

齐红老师解答 2022-12-15 12:16

逆流交费易的固定资产：借：资产处置损益 300 (900-(2000-1400))=300 贷：固定资产-原价 300 年末将本期多提折旧抵消；借：固定资产-累计折旧 37.5 300/4*1/2=37.5 贷：管理费用 37.5 希望可以帮助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就会看到不一样的自己，加油！