老师，请问一下，我们是房地产开发企业，时候单位给我们建好厂房以后，我们自己留了一楼，自己找工人装修、砌墙、粉刷腻子粉，我想问一下请这种工人，给他们发工资，（工人给我们来了劳务发票） 怎么做分录呀？ 还有收到的劳务票 要注意哪些问题？？

你好；  收到劳务费发票检查发票内容和税率等      看是否合理  ；    这部分 你做 ：借在建工程- 劳务费、在建工程- 工程款    贷银行存款    

你好；   计入开发成本去核算   

同学你好 你们给他们交社保吗

是否需要代开发票 这种情况 A 需要去税务局代开发票给你们公司。因为你们公司与 A 签订了合同，A 为你们提供了电气设备安装服务，你们支付的款项属于劳务报酬性质，根据税务规定，企业支付劳务报酬，收款方应提供发票作为合法的入账凭证。 代开发票流程 准备资料 A 需要携带本人身份证原件及复印件。 与你们公司签订的合同原件及复印件，合同上应明确服务内容（电气设备安装）、金额、付款方式等信息。 前往税务机关 A 前往当地税务局办税服务厅，找到代开发票窗口。 填写代开发票申请表，在申请表中填写劳务服务的相关信息，如服务名称（电气设备安装劳务）、金额、购买方（你们公司）的名称、纳税人识别号等内容。 税务机关审核及开票 税务机关会对 A 提供的资料进行审核，主要审核合同真实性、劳务性质是否符合规定等。 审核通过后，税务机关会按照规定的税率计算税款，A 缴纳税款后，税务机关为其开具发票。发票可以是增值税普通发票或者增值税专用发票（如果 A 符合代开专票条件且你们公司需要专票用于抵扣）。 代开发票涉及的税种及税率 增值税： 个人提供劳务属于小规模纳税人范畴，目前（2024 年）增值税征收率为 1%。如果月销售额未超过 10 万元（季度销售额未超过 30 万元），免征增值税（这里的销售额是指开具增值税普通发票的金额）。 个人所得税： 对于个人劳务报酬所得，先预扣预缴个人所得税。每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20% 的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率为 20% - 40% 的超额累进税率。例如，A 取得劳务报酬 10000 元，应纳税所得额 = 10000×(1 - 20%)=8000 元，预扣预缴税额 = 8000×20% = 1600 元。在年度终了后，A 需要将劳务报酬所得并入综合所得，进行汇算清缴，多退少补。 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加： 这三种税费是以增值税税额为计税依据。城市维护建设税税率根据所在地区不同分为 7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（不在市区、县城或镇）；教育费附加率为 3%，地方教育附加率为 2%。如果 A 免征增值税，这三项税费也相应免征。例如，A 缴纳增值税 100 元，在市区的情况下，城市维护建设税 = 100×7% = 7 元，教育费附加 = 100×3% = 3 元，地方教育附加 = 100×2% = 2 元。

一、收到甲方代发农民工工资及开具收据时 收到甲方代发工资后，开具收据，确认应收账款减少： 借：应收账款 - 甲方（收据金额） 贷：应收账款 - 劳务公司（收据金额） 这一步是将甲方代付的工资从对甲方的应收账款中核减，并相应减少对劳务公司的应收账款，因为甲方代发的工资相当于劳务公司应支付给农民工的工资，现在甲方代付了，就减少了劳务公司对你们的债务。 二、开具发票时 按照发票金额确认收入： 借：应收账款 - 甲方（发票金额） 贷：主营业务收入 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 这一步是正常确认与甲方业务的收入及相应的增值税。 三、劳务公司开具劳务发票时 根据劳务发票入账： 借：工程施工 - 劳务成本（劳务发票金额） 贷：应付账款 - 劳务公司（劳务发票金额） 这一步是将劳务成本计入项目成本，并确认对劳务公司的应付款项。 四、关于代发工资表单位名称及个税申报问题 代发工资表上的单位名称是你单位，这可能是甲方在操作中的一种不规范情况。正常情况下，应该是劳务公司作为用人单位，工资表单位名称应为劳务公司。 个税一般由劳务公司申报，因为劳务公司是农民工的用人单位，负有代扣代缴个税的义务。