请问老师，建筑一般人，甲方代发农民工资了，让我们开了收据，发票也开了，但收据是本次代发的农民工资金额。我们下包的劳务公司给我们开劳务发票，这种情况，个税一般由劳务公司申报，但收据和发票金额分别怎么做账，还有代发工资表上的单位名称是我单位，不应该是劳务公司 吗
一、收到甲方代发农民工工资及开具收据时 收到甲方代发工资后，开具收据，确认应收账款减少： 借：应收账款 - 甲方（收据金额） 贷：应收账款 - 劳务公司（收据金额） 这一步是将甲方代付的工资从对甲方的应收账款中核减，并相应减少对劳务公司的应收账款，因为甲方代发的工资相当于劳务公司应支付给农民工的工资，现在甲方代付了，就减少了劳务公司对你们的债务。 二、开具发票时 按照发票金额确认收入： 借：应收账款 - 甲方（发票金额） 贷：主营业务收入 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 这一步是正常确认与甲方业务的收入及相应的增值税。 三、劳务公司开具劳务发票时 根据劳务发票入账： 借：工程施工 - 劳务成本（劳务发票金额） 贷：应付账款 - 劳务公司（劳务发票金额） 这一步是将劳务成本计入项目成本，并确认对劳务公司的应付款项。 四、关于代发工资表单位名称及个税申报问题 代发工资表上的单位名称是你单位，这可能是甲方在操作中的一种不规范情况。正常情况下，应该是劳务公司作为用人单位，工资表单位名称应为劳务公司。 个税一般由劳务公司申报，因为劳务公司是农民工的用人单位，负有代扣代缴个税的义务。
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