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某股份有限公司(以下简称A公司)2019年度的有关资料如下:(1)A公司年初未分配利润为借方60万元(五年内产生);(2)本年以下账户发生额为主营业务收入贷方1560万元,主营业务成本借方979万元,其他业务收入贷方300万元,其他业务成本借方180万,管理费用借方115万元,销售费用借方52万元,研究无形资产产生开发支出借方10万元、研发费用借方5万元,营业外收入12万元,营业外支出21万元(3)该企业适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为40万元,实际发生业务招待费55万元,支付的税收罚款20万元,国债利息收入10万元,其他纳税调整增加额20万元。递延所得税资产年初余额30万元,年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元,年末余额47.5万元。(3)按提取基数的10%提取法定盈余公积。(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。计算该企业2019年的营业利润、利润总额、应纳税所得额、所得税费用、提取的法定盈余公积及现金股利、净利润、可供分配的利润(以万元为单位)。
(1)取得手机销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元(2)确认无法偿付的应付款项6万元;接受乙公司投资,收到投资款2000万元(3)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限6个月,年利率6%,向非金融企业丙公司借款50万元,期限6个月,年利率10%,利息均已支付(4)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费5万元;计提坏账准备金15万元;发生会议费30万元;发生非广告性质赞助支出20万元(5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元,直接向贫困户王某捐赠2万元(6)全年利润总额为750万元。已知:公益性捐赠支出,在年度利润12%以内,准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据以上资料1.计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的为多少万元?2.计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除利息支出的为多少万元?3.计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的为多少万元?4.计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出为多少万元?
(1)取得手机销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元(2)确认无法偿付的应付款项6万元;接受乙公司投资,收到投资款2000万元(3)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限6个月,年利率6%,向非金融企业丙公司借款50万元,期限6个月,年利率10%,利息均已支付(4)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费5万元;计提坏账准备金15万元;发生会议费30万元;发生非广告性质赞助支出20万元(5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元,直接向贫困户王某捐赠2万元(6)全年利润总额为750万元。已知:公益性捐赠支出,在年度利润12%以内,准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据以上资料1.计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的为多少万元?2.计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除利息支出的为多少万元?3.计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的为多少万元?4.计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出为多少万元
3.甲公司属于制造业企业,适用的企业所得税率为25%,2×22年7月1日,甲公司自发研究形成一项高新技术,入账成本为500万元,并于当月投入使用,预计使用年限为10年,净残值为零。按照企业所得税法的相关规定,甲公司对上述高新技术按照成本的200%摊销,税法的折旧政策与会计一致。2×22年度,甲公司实现利润总额1000万元。期初递延所得税负债余额为50万元,期末递延所得税负债余额为30万元。不考虑其他因素,甲公司2×22年度利润表中应当列报的所得税费用金额是( )。 A.223.75万元 B.237.5万元 C.250万元 D.243.75万元 【正确答案】D 【答案解析】所得税费用=(1000-500/10×6/12)×25%=243.75(万元)。 老师这个不考虑递延吗
甲公司2021年全年利润总额(即税 前会计利润)为1000万元,其中包括本年实现的 国债利息收入为100万元,企业所得税税率为 25%。假定本企业本年度无其他纳税调整项目。 “递延所得税负债”的年初数是10万元,年末数是 20万元;递延所得税资产年初数为15万元,年末 数为20万元。 要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分 析回答下列问题(答案中金额单位用万元表 示)。 ①2019年12月31日,甲公司当期所得税和递延所得税分别为多少? ②下列关于甲公司确认所得税费用的账务处理正确的有( )。 A 贷记“递延所得税负债”,金额为10 B 借记“所得税费用”,金额为230 C 贷记“应交税费-应交所得税”,金额为 255 D 借记“递延所得税资产”,金额为35
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
老师,纳税人将原有的房产用于生产经营,为什么从生产经营的当月交,没生产经营之前就不交房产税了吗
我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)
老师,企业从境外所得已在境外交所得税为什么能抵境内的应纳税额呢,境外的都交给国外了,又不是交境内的哦
老师消费税什么时候用组成计税价格
老师持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,在支票背面背书人签章栏签章为什么是在背书人签章栏签章,持票人不是被背书人吗
某企业2X20年5月份发生下列经济业务: 1.企业购入甲材料6000千克,单价48元,乙材料 4000千克,单价98元,增值税税率为13%,材料未到,款项未付。 2.企业通过银行支付上述购入的甲、乙材料的外地运杂费20000元,按材料重量比例分配。 3.上述甲、乙材料验收入库,结转其实际采购成本。 4.仓库发出材料,用途如下:生产A产品领用甲材料 1000千克,乙材料500千克;生产B产品领用甲材料 600千克,乙材料200千克;车间一般耗用领用甲材料 100千克。材料均为本期购入,按实际成本核算。 5.企业销售A产品,增值税专用发票注明的价款 4500000元,增值税税率为13%,款项收到存入银行。 6.企业通过银行发放职工工资685000元。 7.企业分配本期职工工资,其中A产品生产工人工资 340000元,B产品生产工人工资260000元,车间管理人员工资80000元,行政管理人员工资50000元。8.企业按各自工资额的12%计提住房公积金,按18%计提社会保险。 9.企业通过银行支付A产品的广告费100000元。 10.企业计提应由本期负担的银行临时借款的利息 个 5800元。 11.企业计提本期固定资产折旧,其中车间设备折旧额23000元,行政管理部门折1旧6000元。 12.企业通过银行支付本期管理部门的办公用品费 4200元。 13.将本期发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 14.本期投产的A产品全部完工,验收入库,结转其实际生产成本。 15.结转本期已销A产品成本3000000元。 16.将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户。 17.将本期发生的各项费用支出转入“本年利润”账户。 18.假设企业没有纳税调整项目,按25%的税率计算所得税。 19.将所得税费用转入“本年利润”账户。 20.将本期实现的净利润转入“利润分配”账户。要求:编制上述业务的会计分录。
老师,银行按规定加收的罚息为什么不是行政罚款,而签发空头支票就是呢
不涉及递延所得税的核算,因为直接向某民办小学捐赠现金20万元,不可以税前扣除,属于永久性差异