11．某事业单位发生如下业务，请进行行会计处理（包括财务会计分录和预算会计分录）。2018年12月31日非财政拨款结余为80000元，2经营结余为15000元，按规定年末提取职工福利基金92000元（该单位职工福利基金提取比例为40%)；分录：(1)_次月使用该基金购买职工福利用品。分录：（2）

借，专用盈余92000×40% 贷，银行存款92000×40%

2022-12-15

同学你好借：本年盈余分配 92000 贷专用基金-职工福利基金92000

2022-12-11

以下是对这道题的逐步解答：（1）首先，计算 2022 年 12 月 31 日可计提职工福利基金的金额。 “其他结余”转入“非财政拨款结余分配”的本年度结余数额为 10,000,000 元，“经营结余”转入“非财政拨款结余分配”的本年度结余数额为 5,000,000 元。两者相加：10,000,000 + 5,000,000 = 15,000,000（元）当年确定的职工福利基金的计提比例为 40%，所以计提的职工福利基金金额为：15,000,000 × 40% = 6,000,000（元）（2）2023 年 1 月 10 日，使用职工福利基金 500,000 元用于集体福利待遇。业务部门分摊：500,000 × 5 / (5 + 3 + 2) = 250,000（元）行政管理及后勤部门分摊：500,000 × 3 / (5 + 3 + 2) = 150,000（元）经营部门分摊：500,000 × 2 / (5 + 3 + 2) = 100,000（元）（3）2023 年 2 月 20 日，使用职工福利基金 1,200,000 元购置集体福利设施形成固定资产。业务部门分摊：1,200,000 × 5 / (5 + 3 + 2) = 600,000（元）行政管理及后勤部门分摊：1,200,000 × 3 / (5 + 3 + 2) = 360,000（元）经营部门分摊：1,200,000 × 2 / (5 + 3 + 2) = 240,000（元）

2024-12-24

2022 年 12 月 31 日计提职工福利基金首先计算应计提的职工福利基金：可分配结余总额 =(10000000 %2B 5000000)=15000000 元计提职工福利基金 = 15000000×40% = 6000000 元会计分录如下：借：非财政拨款结余分配 6000000 贷：专用基金 - 职工福利基金 6000000 2023 年 1 月 10 日使用职工福利基金用于集体福利待遇业务部门分摊费用 = 500000×5/10 = 250000 元行政管理及后勤部门分摊费用 = 500000×3/10 = 150000 元经营部门分摊费用 = 500000×2/10 = 100000 元会计分录如下：借：专用基金 - 职工福利基金 500000 贷：银行存款 500000 同时，在费用分摊时：借：业务活动费用 250000 单位管理费用 150000 经营费用 100000 贷：专用基金 - 职工福利基金 500000 2023 年 2 月 20 日使用职工福利基金用于购置集体福利设施业务部门分摊费用 = 1200000×5/10 = 600000 元行政管理及后勤部门分摊费用 = 1200000×3/10 = 360000 元经营部门分摊费用 = 1200000×2/10 = 240000 元会计分录如下：借：专用基金 - 职工福利基金 1200000 贷：银行存款 1200000 同时，形成固定资产时：借：固定资产 1200000 贷：固定基金 1200000 在费用分摊时：借：业务活动费用 600000 单位管理费用 360000 经营费用 240000 贷：专用基金 - 职工福利基金 1200000

2024-12-24

同学您好， 1.结转时，借:经营结余 1000 其他结余 2000 贷:非财政拨款结余分配 3000 2.提取基金，借:本期盈余 500 贷:专用基金-职工福利基金 500 借:非财政拨款结余分配 500 贷:专用结余 500 3.结转时，非财政拨款结余分配贷方余额=3000-500=2500万元借:非财政拨款结余分配 2500 贷:非财政拨款结余 2500

2021-12-22