1某企业是一般规模纳税人企业，销售增值税率为 13%， 企业所得税率为250，根据税法规定，企业分红需要交纳个人所得税，税率为20%，在某次税务稽查中发现该企业老板个人卡中有1000 万元收入，没有入帐，没有开发票。按偷税处理，需要补交税款．并要支付 50%的罚 金。 思考需要补交名小稅款和罚金。

乙企业为小规模纳税企业，增值税率为3%，本月发生如下经济业务:(1)企业向一般纳税企业购买原材料一批，取得增值税专用发票，价款50000元，增值税8500元。货款已经支付，材料尚未验收入库。(材料采用实际成本计价)（2)企业向小规模纳税人购买甲材料一批，普通发票金额为60000元。付款条件为:2/20、1/40、N/60,材料尚未验收入库。(现金折扣采用总价法)(3)企业销售产品一批，开出普通发票，金额为267800(含税价)，货款已收到（4)企业在购进甲材料后的第28天偿还所欠小规模纳税人材料款。(5)企业交纳增值税42000元。要求:编制上述业务的会计分录。

某企业为增值税一般纳税人，增值税率为13%，所得税率为25%，该公司2020年利润表主营业务收入7800万元，其他业务收入1200万元、利润总额1080万元，申报的应纳税所得额与利润总额相同。该公司2020年度发生的有关经济业务如下：1、12月18日95号凭证：2019年12月17日收到的包装物押金11300元，逾期包装物未收回。账务处理为：借：其他应付款11300贷：其他业务收入11300请问老师:该企业的账务处理是否有问题？若有问题，应如何调整增值税与企业所得税呢？1.中的包装物押金需要调增企业所得税应纳税所得额吗？

【练习题】某企业为增值税一般纳税人，增值税率为13%，所得税率为25%，该公司2020年利润表主营业务收入7800万元，其他业务收入1200万元、利润总额1080万元，申报的应纳税所得额与利润总额相同。该公司2020年度发生的有关经济业务如下：1、2月1日将闲置的一处沿街办公楼出租，取得本年度租赁收入200,000元（含税），计入“其他应付款”账户。2、5月22日支付环保局对该企业的罚款10,000元、税收滞纳金10,000元、合同违约金8000元，均在“营业外支出”科目列支。3、8月25日将在债券市场上以1,000,000元购得的国库券售出，取得收入1,060,000元，其中利息收入20,000元，转让所得40,000元。4、9月12日购进复印机一台，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税额13000元，账务处理为：借：管理费用100000应交税费——应交增值税（进）13000贷：银行存款113000要求（1）根据所给业务分项指出企业纳税中存在的问题；（2）计算应补缴的增值税、房产税、企业所得税额。

某企业为增值税一般纳税人，年销量收入为500万元（不含税）。其中，300万元的购货单位需要开具增值税专用发票，200万元的购货单位仅需开具普通发票。该企业年度所购原材料金额为销售收入的30%，适用税率为13%，且都能取得增值税专用发票。产品毛利为30%，产品适用税率为13%，年应缴增值税约45.5万元。企业想通过设立一家新公司按小规模纳税人管理，销售产品给仅需开具普通发票的单位，这种方式是否可以达到降低增值税的效果？请通过测算增值税金额，提供建议。

某企业为增值税一般纳税人，年销量收入为500万元（不含税）。其中，300万元的购货单位需要开具增值税专用发票，200万元的购货单位仅需开具普通发票。该企业年度所购原材料金额为销售收入的30%，适用税率为13%，且都能取得增值税专用发票。产品毛利为30%，产品适用税率为13%，年应缴增值税约45.5万元。企业想通过设立一家新公司按小规模纳税人管理，销售产品给仅需开具普通发票的单位，这种方式是否可以达到降低增值税的效果？请通过测算增值税金额，提供建议。