演示账套

老师，能帮帮孩子吗，这个题咋做呀，不会

2022-12-16 19:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-12-16 19:50

同学您好，正在为您解答，请稍等

快账用户4893 追问 2022-12-16 20:01

谢谢老师

齐红老师解答 2022-12-16 20:13

本题分析思路如下：（1）该设备按税法规定年折旧额＝120*2/5=48 计税基础＝120-48=72 该设备按会计规定的年折旧额＝120/5=24 账面价值＝120-24=96 产生应纳税暂时性差异=96-72=24 应确认递延所得税负债＝24*25%=6 （2）该股票的计税基础＝800 账面价值=1000 产生应纳税暂时性差异=1000-800=200 应确认递延所得税负债＝200*25%=50 （3）由于国债利息收入免税，因此其账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异（4）该预计负债的账面价值=250 计税基础=250-250=0 产生可抵扣暂时性差异=250 应确认递延所得税资产=250*25%=62.5

齐红老师解答 2022-12-16 20:19

本题答案如下：（1）应纳税所得额=6000-24-200-100%2B250=5926 应交所得税=5926*25%=1481.5 递延所得税资产=62.5 递延所得税负债=50%2B6=56 所得税费用=1481.5%2B56-62.5=1475 （2）借：所得税费用 1475 递延所得税资产 62.5 贷：递延所得税负债 56 应交税费-应交所得税 1481.5