一、甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%，预计在未来期间保持不变，按净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积。甲公司已按2019年度实现的利润总额6000万元计算确认了当年的所得税费用和应交所得税1500万元，甲公司2019年度财务报告批准报出日为2020年3月25日；2019年度的企业所得税汇算清缴在2020年4月20日完成。2020年1月28日，甲公司对与2019年度财务报告有重大影响的经济业务及其会计处理进行检查，发现如下问题： 资料一：2019年12月20日，甲公司与丙公司签订合同，向其销售M、N两项商品，合同价款为800万元（不舍增值税）。合同约定，M商品于合同开始日交付，N商品在2个月之后交付，且只有当M、N两项商品全部交付之后，甲公司才有权收取800万元的合同对价。假定M商品和N商品构成两项履约义务，其控制权在交付时转移给客户，M商品和N商品的单独售价分别为400万元和600万元。甲公司对上述业务进行了如下会计处理（单位：万元）： 借：应收账款 361.6 贷：主营业务

思考下列问题:(1)期限为8年、市场利率为10%、纯贴现国库券的久期为多少?(2)期限为8年、市场利率为10%、票面利率为7%、每年年末付息、到期还本的国债的久期为多少?(3)期限为8年、市场利率为10%、票面利率为7%、每半年付息、到期还本的国债的久期为多少?(4)根据以上结果可以得出什么结论?

居民个人张超2021年6月转让其名下的商业住宅一套，共取得转让房产的收入300万元，该套商业住宅购入时的价格是160万元，转让时支付相关税费共12万元。张超打算将房产转让收入中的50万用于捐赠灾区，关于如何进行捐赠目前有三种方案可供选择：方案一：直接向灾区捐赠50万元。方案二：通过中国境内的社会团体、国家机关向灾区捐赠50万元。方案三：通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字公益事业捐赠50万元。

某公司工业项目需固定资产投资400万元，于第一年和第二年年初分另投入200万元，建设期2年，经营期5年，预计净残值为40万元，投产后，预计每年增加营业收入210万元，年经营成本50万元，采用直线法计提折旧，所得税税率25%，折现率为10%要求:计算该项目静态投资回收期和净现值流量

某项目期初投资200万元，建设期为2年，投产前三年每年的收益为22万元，以后每年的收益为30万元。则该项目的投资收益率为

6甲公司是乙公司的母公司，甲公司2011年6月2日从乙公司购入一项固定资产，该固定资产的原值为90万元，累计折旧20万元，售价100万元。甲公司购入后作为固定资产并于当月投入使用，预计尚可使用5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定固定资产预计尚可使用年限、净残值和折旧方法与会计相同。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，并不考虑其他因素，下列有关甲公司2011年末编制合并财务报表时的抵销处理，正确的有（）。A.抵销营业收入100万元和营业成本70万元B抵销固定资产价值中包含的未实现内部交易利润30万元C.确认递延所得税资6.75万元D.抵销多计提的累计折旧3万元

(4)A注册会计师在对丁公司存货监盘时注意到一批积压的产品。管理层说明该产品售价预计将在2021年下半年回升，并提供了某独立研究机构出具的市场价格走势报告，A注册会计师查阅了报告，据此认可了管理层对存货不计提跌价准备的处理。

2、丁公司2008年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。该公司2008年发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：2007年12月31日取得的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假设税法规定的使用年限及预计净残值与会计规定相同。向关联企业捐赠现金200万元。当年度发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中300万元予以资本化，截止2008年12月31日，该研发资产仍在开发过程中。税法规定，企业费用化研究开发支出按150%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的150%确定应子摊销的金额。应付违反环保法规定罚款100万元。期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求：1）计算应纳税所得额和应交所得税（当期所得税）。2）计算应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异递延所得税费用。3）计算利润表中应确认的所得税费用。作出所得税处理的会计分录（麻烦每一问有具体的计算过程）

北京光明有限责任公司为增值税一般纳税人；登记注册类型为其他有限责任公司法定代表人为刘光明；企业地址为北京市光华路53号，电话为010-88888：企业所属行业为制造业，企业生产销售微波炉，出厂不含税单价为400元／台，成本为300元／台；企业开户银行及账号为工行光华路支行30102200901150777企业的纳税人识别号为911010000000022P。2023年1月北京光明有限责任公司发生的经济业务如知下：(1)1日，向当地某商场销售微波炉200台，并开具增值税专用发票，单价（不含增值税）为400元／台，销售额为80000元，并约定对方10天内付款可享受不含税价款5％的现金折扣。对方于1月7日付款，于是在结算时，给予商场5％的现金折扣（现金折扣不考虑增值税）。(2)8日，销售300台微波炉给外地某客户并开具普通发票，价税合计为135600元。支付运输费用价税合计6540元，收到的增值税专用发票上注明运费金额6000元、增值税额540元，该外地客户款项未付。(3)9日，拨付3台微波炉给本单位职工使用，但未开具发票。(4)10日，没收逾期仍未收回的包装物押金56500元，

山东宏远有限公司2022年度无以前年度亏损，在2022年共预缴企业所得税52万元，其中2022年度前三季度已经预缴企业所得税46.25万元，第四季度应预缴企业所得税5.75万元。山东宏远有限公司于次年4月15日进行企业所得税的汇算清缴。另外，该公司期末对使用寿命不确定的无形资产进行减值测试，计提无形资产减值损失16万元。工作要求：(1）计算山东宏远有限公司2022年度的会计利润总额以及当年发生的部分业务的纳税调整金额。(2）计算山东宏远有限公司2022年度应纳企业所得税和递延所得税并写出相关会计处理分录。(3）计算山东宏远有限公司2022年度应补（退）缴的企业所得税，对2022年第四季度预缴的企业所得税以及汇算清缴应补（退）的税额进行会计处理。

山东宏远有限公司为居民企业，企业从业人数为600人，资产总额为6000万元，所属行业为工业企业。2020年度境内经营业务如下：(1）取得销售收入3000万元。(2）发生销售成本1500万元。(3）发生销售费用700万元（其中广告费500万元、职工薪酬50万元、资产折旧摊销费50万元、办公费50万元、差旅费50万元），管理费用600万元（其中业务招待费20万元、职工薪酬100万元、资产折旧摊销费100万元、办公费200万元、差旅费180万元），财务费用50万元（均为利息支出）。(4）发生各种税金200万元（含增值税150万元）。(5）取得营业外收入100万元（全部为处置固定资产净收益），营业外支出80万元（含通过公益性社会团体向A市B希望小学捐款2万元；支付收售形资损失2万元）。(6)2020年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益40万元。(7）计入成本、费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元、职工教育经费6万元山东宏远有限公司2022年度无以前年度亏损，在2022年共预缴企业所得税52万元，其中2022年度前三季度已经