某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2022年2月生产经营情况如下，一，采购原材料取得增值税专用发票注明税额730万元，二，从小规模纳税人购进零配件取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款800万元，增值税24万元，三，支付水电费取得增值税专用发票注明几岁税额120万元，四，进口一批生产轿车用的发动机。几岁税额120万元，四，进口一批生产轿车用的发动机支付货价800万元，支付运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用和保险费共计80万元，支付卖方佣金20万元，5，采用分期收款方式销售200辆中型商用客车，不含税销售额共计3600万元，合同规定本月收回50%货款，其余款项下月收回，由于购货方资金紧张，实际收到货款1500万元六，销售800辆a牌小轿车开具增值税专用发票，注明不含税价款12000万元，七，将4辆自产a排小轿车奖励给做出突出贡献的科研人员。注:发动机关税税率为20%。计算，一，该企业各个业务准予从销项税额中抵扣的进项税额，2，计算该企业各个应确认的增值税销项税额，三计算该企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额。
（1）业务（1）准予抵扣的进项税额=730%2B24%2B120×（1-5%）=868（万元）。 （2）应纳进口关税=（800%2B80%2B20）×20%=180（万元）。 应纳进口增值税=（800%2B80%2B20%2B180）×13%=140.4（万元）。 （3）应确认的销项税额=（3600×50%%2B12000）×13%=1794（万元）。 业务（3）准予抵扣的进项税额=150×9%=13.5（万元）。 （4）业务（4）应确认的销项税额=（4%2B1）×12000÷800×13%%2B2×3600÷200×13%=14.43（万元）。 （5）业务（5）应确认的销项税额=（46.8%2B14）÷（1%2B13%）×13%%2B30×9%=9.69（万元）。 （6）该企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额=（1794%2B14.43%2B9.69）-（868%2B140.4%2B13.5）=796.22（万元）。
热门问答 更多>
-
公司出售二手车怎么处理
-
老师，就是管理层的茶话会，买的一点糖果点心，以前一直做的是管理费用/福利费，可以改做成管理费用/会议费吗，如个更合适点。
-
老师 税局让缴工会经费已缴，但公司没成立工会组织和办理账户，这个不办可以吗？
-
员工报销的福利费必须提供应付职工薪酬吗 分录怎么做
-
老师，我们是工程公司，然后有一个项目我们和电力公司购买电，然后我们会把电卖给另外一个公司 当我们取得电力公司发票的时候怎么做账？又还不能做主营业务成本，我们还没开票给另外一个公司
-
老师我们有些客户是预付款的，我们后面才发货，我直接进入应收账款，不进入预付款科目行吧
-
如果我们在年假本月中进项发票富余，我们可以不交税，请问如果有个月不缴税有什么影响？
-
个体工商户不买社保的，要在电子税务局办理单位缴费登记吗
-
老师，请问是不是新注册的公司注册资本5年内要实缴的？
-
老师，为什么在自己一个人做汇算清缴，那个子女教育每个月能扣除多少？在专项附加扣除那里选择100%扣除，家庭只有我一个人，应该扣2000吧，子女教育专项附家扣除没有显示金额?
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录