专家您好，想咨询以下问题： 因为我刚接手现有的公司账务不久经验不多，在我接手之前，帐务处理有些地方不太规范、交接工作又不太详细。 所以，关于公司的实际帐务问题（目前是主营进口水产品的业务），恳请您帮分析并指引下。 近日尝试在电子税局上申请留抵退税，所属的税务所就提出了下列几个疑问（请见附图一）； 我想请教的问题（请见附图二），恳请指点迷津。盼复。谢谢！

第一个问题，第一个是你们的产品性质涉及到了高风险和好敏感 主要还是你们的进销项差额长期过大，你们是水产品，不可能这么久都没销售掉，时间太长会变质 第二个问题，其实税务机关就是在怀疑你们在偷逃税款，长期零申报甚至有这么多留抵，一般说明你们是亏损的，这么久以来都亏损，那正常情况下为什么不申请注销呢？所以很可能你们是在隐瞒收入 账务上你们应该是没啥问题的，现在主要是税务上你们存在隐瞒收入的风险

第三个问题关联交易，说的应该是你们频繁和股东产生交易，并且结合前面两个问题来看，很可能你们和股东的关联交易是不公允的，所以才会使得进项大于销项

税务机关是通过开票大数据查到的

法人变更一般是公司经营发生了困难才会变更，当然如果你们这个属于正常情况变更的话，你们这个说明就可以了 银行账户变更涉嫌洗钱，所以你们才不断变更银行账户，当然这也不是绝对的，只是有这个嫌疑

您好！你们这几个问题，其实根本原因就是你们进项不匹配，所以才会有其他几个问题

谢谢老师。您提到“第三个问题关联交易，说的应该是你们频繁和股东产生交易，税务机关是通过开票大数据查到的”。。。。。但是我们没有开过发票给同一股东的其他公司哦，银行收支也没有这些交易记录呢。请问怎么会有“开票大数据的记录”可以查呢？

您好！税务机关那里可以看到整个业务链条上的开票记录的，也就是说你们的上游供应商或者下游客户中有直接和你们股东产生频繁交易的情况，所以不一定说的就是你们自己和你们股东直接发生了交易，税务局金四系统是大数据，上下游都能看到的

我们的上游供应商或者下游客户中有直接和我们股东产生频繁交易的情况，应该其中没有我们公司参与的哦（银行收支都没任何记录），那怎么会涉及到我们公司的“关联方交易风险”？

最多也就是他们互相之间的关联交易，我们公司没参与呢，怎么会涉及有风险？恳请指引

3. 关于第一和第二点问题，在账务处理上，目前我需要补充做些什么后续的调整工作，才能更客观地修正现有存在的问题？ 4. 关于第一和第二点问题，除了这次现有的情况，以后我们进口商品，对于类似这种增值税的进项税和销项税的账务处理，应该怎样规范操作?

您好！账务上照常处理，确认进项销项就行，这里并不能看出你们账务上有什么问题 你们的股东和你们的上游是关联关系，那就有可能构成你们三方都是关联方

上游供应商，是境外的独立公司，和我们公司没任何控股关系哦；下游客户，是个体户的客户。这种情况下的交易，上下游与股东的其他公司的交易，我们公司是没参与的哦（银行收支都没任何记录），最多也就是他们互相之间的交易，那就不涉及到我们公司的“关联方交易风险”了吧，我这样理解对吗？