甲公司2021年十月支付外聘兼职技术顾问王某技术咨询费32000元并代扣代缴了个人所得税假设不考虑增值税等因素计算甲公司应预扣预缴的个人所得税并对上述业务进行账务处理

1、中国公民黄某本年1−12月从任职单位甲公司每月取得税前工资、薪金收入10000元，8月从乙公司一次性取得税前劳务报酬收入24000元，10月从丙福利彩票机构取得税前福利彩票中奖收入28000元。黄某上述所得均由支付所得的单位依法预扣预缴或者代扣代缴了个人所得税。黄某本年专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除共计40000元，且由甲公司预扣预缴个人所得税时税前扣除。假设不考虑增值税因素。要求：(1)计算黄某综合所得汇算清缴应补缴(退回)的个人所得税。(2)计算黄某本年的应纳个人所得税。

中国居民方某为甲公司职员，2021年1月取得收入情况如下: (1)应发工资为11000元“三险一金”等专项扣除为3200元，有1儿子在读小学，由他一人 进行扣除，没有减免情况。 (2)受乙公司邀请提供技术培训服务，取得技术咨询费15000元。 (3)将两年前购买等房屋转让给丙公司，原值600000元，购入时缴纳的有关税费为230 00元，方某转让房屋的相关税费为35500元，售价850000元。 要求: (1)计算甲公司为方某代扣代缴1月份预缴个人所得税等税额，并编制会计分录。 (2)计算乙公司为方某代扣代缴1月份预缴个人所得税等税额，并编制会计分录。 (3)计算丙公司为方某代扣代缴个人所得税等税额，并编制会计分录。

王某为中国居民，在境内甲企业任职，2020年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入20000元，无其他免税收入，每季度最后一个月取得10000元季度考核奖金收入;每月缴纳三险一金3500元，每月可以办理的专项附加扣除为2000元。另外，3月还取得特许权使用费收入3000元，稿酬收入10000元。要求:(1)计算甲公司3月为王某预扣预缴的个人所得税。(2)计算甲公司全年应为王某代扣代缴的个人所得税。(3)对甲公司3月份工资薪金和奖金收代扣代缴个人所得税进行账务处理。

王某为中国居民，在境内甲企业任职，2020年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入20000元，无其他免税收入，每季度最后一个月取得10000元季度考核奖金收入;每月缴纳三险一金3500元，每月可以办理的专项附加扣除为2000元。另外，3月还取得特许权使用费收入3000元，稿酬收入10000元。要求:(1)计算甲公司3月为王某预扣预缴的个人所得税。(2)计算甲公司全年应为王某代扣代缴的个人所得税。(3)对甲公司3月份工资薪金和奖金收代扣代缴个人所得税进行账务处理。

2．甲公司本年1月支付外聘专家徐某(我国居民个人） 讲座费,未扣除个人所得税 的讲座费为80 000元，甲公司为徐某预扣预缴了个人所得税。假设不考虑增值税 等因素。（居民个人劳务报酬所得预扣预缴个人所得税的预扣率表如课本P205表 7-5所示） (1）计算甲公司应为徐某预扣预缴的个人所得税。 （2）对甲公司与徐某个人所得税相关业务进行账务处理。