计算下列图示企业所得税，要求每一项的计算过程。

是哒，然后计算企业所得税

1 投资收益里面，国债利息免税，所以纳税调减15. 居民企业投资于居民企业获得股息红利免征企业所得税，所以纳税调减71.合计调减86 2 国债利息免税 这里转让所得35包含两年的国债利息 24 所以纳税调减24 3 设备对外捐赠视同销售应该按照公允价值确认收入同时结转成本 所以调增收入 280 4 展销会赞助属于与生产经营谷关的支出 不允许扣除调增 50 直接对外捐赠不允许扣除 纳税调增15 行政罚款不允许扣除 纳税调增2 税收滞纳金不允许扣除 那是调增3 未经核定准备金不允许扣除 纳税调增30 5 转让技术所得500万以内免征企业所得税 所以纳税调减200 6 销售费用在营业收入*15%限额内扣除 可以扣除（7600+2300+280）*0.15=1527 可以结转扣除上年的60 因此纳税调减60 7 业务招待费是营业收入*0.005 和实际发生额*60%孰小扣除 可以扣除50.9 因此纳税调增139.1 研发费按照现行政策可以加计扣除75% 因此纳税调减 210 补充养老保险在工资总额的5%以内限额扣除 因此纳税调增25

8 向非金融机构借款只能按照同期仅供机构贷款利率计算扣除利息 所以只能按照8%计算利息 所以允许扣除200 纳税调增100. 向个人借款纳税调增14. 同理 9 购进安全生产设备 可以按照不含增值税的投资额抵减应纳税额 这里可以递减应纳税额8. 10 工会经费在工资总的2%以内限额扣除 职工福利费在14%以内限额扣除 职工教育经费是8% 因此这里职工福利费要调增50. 之前年度累计可以弥补的亏损35. 本年会计利润=（7600+2300+1200-6000-1300-800-380-1500-1100-450+600）=170 应纳税所得额=会计利润+-纳税调整=170-86-24+280+50+15+2+3+30-200-60+139.1-210+25+100+14+50=298.1 补亏之后应纳税所得=298.1-35=263.1 应补退税额=263.1*0.25-24-8=33.775

老师第七个50是怎么算出来的

哦哦我看错了

那50.9我也没算出来，是怎么算的

业务招待费是 营业收入*0.005 和 实际发生额*0.6 这两个数字 哪个小可以扣除哪个 这里营业收入包含视同销售调增部分 所以是（7600+2300+280）*0.005=50.9 实际发生额*0.6是 190*0.6=114 所以只能扣除50.9 纳税调增190-50.9=139.1

应补退税额里的-24怎么来的

哦哦我知道了

希望得到您的五星好评

这里的24是前三个季度已经预缴了，本期应补退税额要扣掉之前缴纳的

诶那个最后的35怎么算的，我怎么算出来30呢

就是弥补亏损那个

怎么填这个

2014年-2018 年应纳税所得额: 201 年:-110 万元:2015 年:20万元2016 年:30万元2017年:-30万元;2018年:55万元 14年亏损可以用15-19的盈利补亏 15-18年累计盈利 20+30+55=105 剩余还有5贷弥补 然后就是17年亏损30 合计35

哦哦好的谢谢