丰裕公司2022年年初的递延所得税资产与递延所得税负债无期初余额。丰裕公司2022年度实现的利润总额为9500万元，1适用的企业所得税税率为25%，且预计在未来期间保持不变。预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。丰裕公司2022年度发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:资料一丰裕公司向关联企业捐赠现金500万元，假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。资料二:2022年12月31日，丰裕公司对存货计提了存货跌价准备20万元。1.根据资料一、资料二，逐项分析丰裕公司每-交易或事项对递延所得税的影响金额(如无影响，也明确指出无影响的原因)。2.根据资料一、资料二，逐笔编制丰裕公司递延所得税有关的会计分录(不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录)。

星海公司2020年度利润表中利润总额为8250万元， 该公司适用的所得税税率为25%。递延所得 税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收 处理存在的差异有： (1）本年会计计提的固定资产折1日费为840万元，按照税法规定允许税前 扣除的金额为1080万元； （2） 向关联企业提供现金捐赠750万元； （3）期末确认交易性金融 资产公允价值变动收益450万元； (4）应付违反环保法规定罚款390万元; （5）期未对持有的 存货计提了300万元的存货跌价准备。 要求（以万元为单位)： (1） 计算应纳税所得额和当期应交所得稅 (2） 计算递延所得税负债发生额和递延所得税资产发生额。 (3） 计算当期所得税费用，并编制相关分录。

星海公司2020年度利润表中利润总额为8250万元， 该公司适用的所得税税率为25%。递延所得 税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2020年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收 处理存在的差异有： (1）本年会计计提的固定资产折1日费为840万元，按照税法规定允许税前 扣除的金额为1080万元； （2） 向关联企业提供现金捐赠750万元； （3）期末确认交易性金融 资产公允价值变动收益450万元； (4）应付违反环保法规定罚款390万元; （5）期未对持有的 存货计提了300万元的存货跌价准备。 要求（以万元为单位)： (1） 计算应纳税所得额和当期应交所得稅 (2） 计算递延所得税负债发生额和递延所得税资产发生额。 (3） 计算当期所得税费用，并编制相关分录。

丙公司本年年末有关暂时性差异资料见表15-11。 丙公司本年利润总额1000万元，所得税税率为25%。预计以后年度有足够的应纳税所得额可供抵扣。无其他纳税调整事项。 要求(1）假如丙公司年初递延所得税资产、递延所得税负债均无余额，计算丙公司本年度发生的应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异，编制丙公司本年度有关所得税的会计分录。 (2）假如丙公司年初递延所得税资产有借方余额4万元，系预计产品保修费用发生可抵扣暂时性差异16万元所形成；递延所得税负债有贷方余额21万元，系以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值升值发生应纳税暂时性差异84万元所形成。请计算和说明丙公司本年度递延所得税负债、递延所得税资产的发生额，列明借或贷方向，并编制丙公司本年度有关所得税的会计分录。

甲公司2022年度利润表中利润总额为1200万，所得税的适用税率25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税额用以抵扣可抵扣暂时性差异。递延所得税资产及递延所得税负债无期初余额。 该公司2022年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的有: (1)、2021年12月31日取得的一台管理用设备，其成本为600万元，当月投入使用。使用年限为10年，预计净产值为0，会计按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计净值与会计规定相同。 (2)、向关联企业捐赠现金200万，假定税法规定企业向关联方的捐赠不允许税前抵扣。 (3）、当年度发生研究开发支出500万元，其中300万元予以资本化，截止2022年12月31日，该项目仍在开发过程中。(假定税法规定企业费用化的研究开发支出，按175%税前扣除，资本化的研究开发支出按资本化金额的175%确定应予摊销的金额。 (4)、应付违反环保法规定罚款100万元。 (5)、期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。 要求：(1)、计算2022年递延所得税资产或递延所得税负债的本年发生额。 (2)、计算2022年应纳税所得额。 (3)、计算2022年应交的企业所得税. (4)、作出当年所得税的会计处理。

丰裕公司2022年年初的递延所得税资产与递延所得税负债无期初余额。丰裕公司2022年度实现的利润总额为9500万元，1适用的企业所得税税率为25%，且预计在未来期间保持不变。预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。丰裕公司2022年度发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:资料一丰裕公司向关联企业捐赠现金500万元，假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。资料二:2022年12月31日，丰裕公司对存货计提了存货跌价准备20万元。1.根据资料一、资料二，逐项分析丰裕公司每-交易或事项对递延所得税的影响金额(如无影响，也明确指出无影响的原因)。2.根据资料一、资料二，逐笔编制丰裕公司递延所得税有关的会计分录(不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录)。