演示账套

某市一白酒公司，是专门从事白酒的生产、销售的一家企业，为增值税一般纳税人。公司2021年12月主要购销业务资料：（1）从国外进口一批小麦，海关审定的完税价格折合人民币为100万元，该批小麦分别按5%和9%的税率向海关缴纳了进口关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。（2）从某农场收购玉米80吨，开具的农产品专用收购凭证注明收购金额为20万元。支付购货运费1.09万元（含税），取得了增值税专用发票。（3）购进包装物、低值易耗品、生产用电力和生产用水，取得的增值税专用发票注明的增值税税额共2.08万元（包括税务机关代开的增值税专用发票注明的增值税税额800元）。（4）本月向商业企业销售的本公司生产的粮食白酒50吨，取得不含税销售额为800万元，均开具了增值税专用发票。向消费者个人销售本公司生产的粮食白酒1吨，取得含税销售额为30万元，开具了普通发票。已知：粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；所有扣税凭证均已通过税务机关认证。要求计算该公司当月：（1）进口小麦应缴纳的关税；（2）进口小麦应缴纳的增值税税额；（3）允许抵扣的增值税进项税额；（4）销售白酒应缴纳的增值税销

2022-12-21 12:43

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-12-21 12:44

你好同学，稍等回复您

齐红老师解答 2022-12-22 09:24

（1）进口小麦应缴纳的关税=100*5% （2）进口小麦应缴纳的增值税税额=100*（1%2B5%）*9% （3）允许抵扣的增值税进项税额=100*（1%2B5%）*9%%2B20*0.09%2B1.09/1.09*0.09%2B2.08 （4）销售白酒应缴纳的增值税销项=800*0.13%2B30/1.13*0.13